Как определить ставку налога на имущество физических лиц

617

Вопрос

Вопрос по налогу на имущество физ лиц. 1. По какому принципу налоговые начисляют налог на имущество как жилое так и нежилое? 2. Можно ли оспорить кадастровую стоимость нежилого имущества? От чего зависит? (Например в черте одного города на практически одинаковые нежилые помещения разница в кадастровой стоимости получилась в миллионы) 3. Начисляется ли налог на недвижимость кадастровая стоимость которого меньше 1 000 000 рублей?

Ответ

Информация о том жилое помещение или не жилое содержаться в правоустанавливающих документах. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии по месту, где находится объект, передает данные сведения в налоговые органы. На основании этих сведений налоговый органы рассчитывают налог на имущество.

Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра либо с помощью запроса в территориальное отделение этого ведомства.

С судебном порядке кадастровая стоимость может быть изменена.

Обращаем Ваше внимание, что ставки налога на имущество физических лиц по г. Вологды установлены  Решением Совета самоуправления г. Вологды от 25.11.1999 № 261.

Согласно данного Решения ставки налога на имущество физических лиц в зависят от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объектов. Ставки приведены в развернутом ответе.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки

1. Рекомендация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст. 15 НК РФ). Поэтому ставки по нему установлены местным законодательством – нормативными правовыми актами представительных органов власти* (например, городской думы, районного или городского совета депутатов и т. д.). В Москве и Санкт-Петербурге – законами этих городов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 12 Налогового кодекса РФ.

Главбух советует: чтобы найти ставки и льготы по налогу на имущество, которые действуют в муниципальном образовании по местонахождению недвижимости (например, в городе, районе, области и т. д.), обратитесь к местному законодательству. Для этого зайдите на официальный сайт ФНС России в сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».*

Далее действуйте так:
– из реквизита «Вид налога» выберите «Транспортный налог»;
– выберите «Налоговый период»;
– выберите «Субъект Российской Федерации»;
– выберите «Муниципальное образование»;
– нажмите кнопку «Поиск». Появится таблица с реквизитами документа, которым регулируются ставки и льготы по транспортному налогу в данном регионе;
– зайдите в графу таблицы «Подробнее» и из появившихся закладок выберите «Ставки» или «Льготы».

Ограничения по ставкам

Ставки (как нижние, так и верхние), которые устанавливаются местным законодательством, не могут выходить за пределы ставок, предусмотренных статьей 3 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (абз. 5 п. 4 ст. 12 НК РФ, письмо Минфина России от 9 ноября 2007 г. № 03-05-05-01/47). На федеральном уровне размеры ставок определены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества:*
– до 300 000 руб. (включительно) – до 0,1 процента (включительно);
– свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно) – свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно);
– свыше 500 000 руб. – свыше 0,3 до 2 процентов (включительно).

Такие пределы ставок установлены статьей 3 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.

Следовательно, местный акт не может принять, например, ставку 2,5 или 0,2 процента в отношении имущества стоимостью свыше 1 000 000 руб.

Дифференцирование ставок

Вместе с тем, местное законодательство может дифференцировать ставки, установленные федеральным законодательством, по двум критериям, а именно:*
– суммарная инвентаризационная стоимость. Например, установить, что имущество до 150 000 руб. облагается по ставке 0,05 процента, а от 150 000 до 300 000 руб. – 0,1 процента;
– тип использования имущества (например, жилое или нежилое, для хозяйственных или коммерческих нужд).*

Для муниципальных образований, включенных в состав внутригородской территории Москвы в результате изменения ее границ, установлен дополнительный, третий критерий дифференциации ставок − в зависимости от местонахождения объекта.

Возможность дифференциации ставок предусмотрена статьей 3 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.

Размеры ставок, действующих в Москве, приведены в таблице.

 

Ольга Краснова, директор БСС «Система Главбух»

2. Решение Совета самоуправления г. Вологды от 25.11.1999 № 261 (ред. от 31.10.2013) «Об установлении ставок по налогу на имущество физических лиц»

 

1. Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объектов налогообложения в следующих размерах:

 

Тип использования, суммарная инвентаризационная

стоимость объектов налогообложения

Ставка

налога в %

1.

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и доли в праве общей

собственности на указанное имущество:

 

до 300 тыс. руб. (включительно)

   0.1

 

свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно)

   0.3

 

свыше 500 тыс. руб. до 900 тыс. руб. (включительно)

   0.35

 

свыше 900 тыс. руб. до 1600 тыс. руб. (включительно)

   1.1

 

свыше 1600 тыс. руб. до 2000 тыс. руб. (включительно)

   1.3

 

свыше 2000 тыс. руб. до 2500 тыс. руб. (включительно)

   1.6

 

свыше 2500 тыс. руб.

   2.0

2.

Иные строения, помещения, сооружения и доли в праве общей

собственности на указанное имущество:

 

до 300 тыс. руб. (включительно)

   0.1

 

свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно)

   0.3

 

свыше 500 тыс. руб.

   2.0

     

 

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль