Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

187

Вопрос

Индивидуальный предприниматель является работодателем у него с 2014 года два вида учета - ПСН- 70% дохода и УСН - вид деятельности "бытовые услуги ОКВЭД 93.04 . С зарплаты работников по ПСН надо начислять 20% взносов в ПФР в ФСС взносы не начисляются, а по УСН -30% , в т.ч. 2,9% в ФСС. Возникает вопрос как ПРАВИЛЬНО сформировать за 1кв. 2014г. расчетную ведомость Ф-4 для ФСС? и тот же вопрос по формированию отчета в ПФР?

Ответ

 

Вы применяете два тарифа. В форме РСВ-1 на каждый тариф нужно оформить отдельный раздел 2. Подробнее об оформлении формы РСВ-1 см. в п. 1 ответа.

 

Форму 4-ФСС нужно сдать одну по всей организации. При этом есть вопрос, не урегулированный в действующем законодательстве: какой шифр страхователя нужно указывать на титульном листе формы, если страхователь совмещает налоговые режимы по шифрам страхователя 071 и 171. Предлагаем Вашему вниманию рекомендации, размещенные на сайте одного из региональных отделений ФСС России (см., http://fss33.ru/qansw/3/3/ со слов «Страхователь совмещает налоговые режимы по шифрам страхователя 071 и 171»). В данных рекомендациях изложена следующая точка зрения. Для случаев, когда страхователь-индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения  одновременно с другими системами налогообложения, то согласно положений п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212 ФЗ, такой страхователь имеет право применять пониженный тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в том числе и к выплатам физическим лицам, осуществляющим деятельность, не относящуюся к разрешенной конкретным патентом, то есть переведенной на другую систему налогообложения, так как указанная норма закона не содержит каких-либо ограничений для описываемого случая в части применения пониженного тарифа страховых взносов. Исходя из вышесказанного, такой страхователь должен указывать в расчете по форме 4-ФСС шифр «171». Рекомендуем Вам выяснить позицию своего отделения ФСС России и ПФР по данному вопросу.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

 

Форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и пять разделов. Обязательными для представления в Пенсионный фонд РФ являются титульный лист, а также разделы 1 и 2. Их должны сдавать все работодатели. Об этом сказано в пункте 3 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

На каждой странице формы РСВ-1 ПФР укажите регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде РФ. Номер можно узнать из уведомления о регистрации организации или уведомления о регистрации физического лица, выданного Пенсионным фондом РФ.

На всех листах формы поставьте дату составления и подпись представителя страхователя.

Расчет заполняйте на основании данных бухучета (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н). Исходную информацию возьмите из данных индивидуального учета, который страхователь должен вести на каждого сотрудника (ч. 6 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Для ведения индивидуального учета можно использовать карточки, форма которых приводится в письме Пенсионного фонда РФ от 26 января 2010 г. № АД-30-24/691 и ФСС России от 14 января 2010 г. № 02-03-08/08-56П.

В каждой ячейке расчета ставьте только один показатель. Пустых ячеек не оставляйте, если показателя нет, в ячейке ставьте прочерк (п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н).

Отрицательные значения в расчете можно указывать лишь по строкам 100, 111–120, 140–150 раздела 1. В остальных строках ставьте только положительные показатели. Об этом сказано в письме Пенсионного фонда РФ от 11 октября 2012 г. № 30-21/14846. Несмотря на то что в письме говорится о заполнении расчета по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н, этими разъяснениями можно руководствоваться и сейчас.

Если требуется исправить ошибку в бумажном бланке расчета, перечеркните неверное значение показателя. Рядом впишите правильное значение показателя. Затем поставьте подпись представителя страхователя под исправлением и укажите дату исправления. Также поставьте рядом печать. Исправлять ошибки с помощью корректирующего или аналогичного средства нельзя.

После заполнения расчета поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.».

Титульный лист

На титульном листе заполните все разделы, кроме подраздела «Заполняется работником ПФР».

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» укажите «000», если это обычный (первичный) расчет за период. Если страхователь уточняет информацию в уже сданном расчете, укажите порядковый номер уточнения (например, «001», «002»).

Это следует из пункта 5.1 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

Отчетный период

В поле «Отчетный период» укажите код периода, за который представляется расчет:

  • 03 – за I квартал;
  • 06 – за полугодие;
  • 09 – за девять месяцев;
  • 12 – за год.

Календарный год является расчетным периодом (п. 1 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В поле «Календарный год» укажите год, за который подается расчет. Например, при подаче в 2014 году расчета за 2013 год в этом поле поставьте «2013».

Это следует из пунктов 5.2 и 5.3 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

Прекращение деятельности

Строку «Прекращение деятельности» заполняйте, только если страхователь прекращает деятельность. В этом случае укажите код «Л», иначе поставьте прочерк.

Это следует из пункта 5.4 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

Наименование

В поле «Наименование» укажите полное название страхователя – точно как написано в учредительных документах. Если расчет сдает гражданин, впишите фамилию, имя, отчество как в паспорте.

Это следует из пункта 5.5 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

ИНН и КПП

Укажите ИНН страхователя в строке «ИНН». Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица, выданном налоговой инспекцией при регистрации. Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки.

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. КПП указан в свидетельстве о постановке на учет организации, выданном налоговой инспекцией при регистрации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

Это следует из пунктов 5.6 и 5.7 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

ОКАТО

В поле «Код по ОКАТО» укажите код территории, на которой зарегистрирован страхователь.

В расчете за 2013 год в поле указывайте код ОКАТО в соответствии с постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413 (письмо Отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области от 17 января 2014 г. № ТД-11/1235).

В расчетах за последующие отчетные и расчетные периоды (начиная с расчета за I квартал 2014 года) в этом поле нужно указывать коды ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Чтобы сопоставить коды ОКАТО, которые приведены в уведомлении о постановке на учет в Росстате, с кодами ОКТМО, которые нужно указывать в отчете за 2013 год, воспользуйтесь справочной таблицей.

Если отчет сдает гражданин, не являющийся предпринимателем, в этом поле поставьте прочерки.

Это следует из пункта 5.9 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности» укажите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД. Информацию об этом коде можно найти:

  • организации – в выписке из ЕГРЮЛ;
  • предпринимателю – в выписке из ЕГРИП.

Граждане, не являющиеся предпринимателями, в этом поле должны поставить прочерки.

Это следует из пункта 5.10 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

ОГРН / ОГРНИП

Поле «ОГРН (ОГРНИП)» заполните так. Если расчет сдает:

Это следует из Вам будет интересно:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль