Удержание НДФЛ с применением вычета, а также отражение в проводках арендной платы и НДФЛ

483

Вопрос

Как удежать с сотрудника НДФЛ, уплачиваемый с суммы, выплачиваемой по договору аренды автомобиля без экипажа, если сумма выплаты составляет 1 000 руб в месяц. При этом один сотрудник имеет право на вычет 1400 р, а другой на вычет 2800 р. Также ежемесячно сотрудники получают зарплату на данном предприятии. Еще интересуют проводки по начислению сумм арендной платы и удержанию НДФЛ с этих сумм.

Ответ

 

Вычет применяйте ко всем доходам месяца (зарплата + арендная плата). В законодательстве не сказано, что сотрудник, с которым одновременно заключен трудовой и гражданско-правовой договор, может получить вычет дважды. Поэтому если с зарплаты Вы рассчитали НДФЛ с применением вычета, нет оснований применять вычет к доходу в виде арендной платы.

О проводках по отражению арендной платы и НДФЛ см. п. 2 ответа

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Налоговый кодекс РФ

 

«Статья 210. Налоговая база

Комментарий к статье 210

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика*, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.»

 

2. 12 100 бухгалтерских проводок с комментариями

 

Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если арендатор выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

73

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

73

70

Арендная плата за текущий месяц отражена на расчетах с персоналом по оплате труда

3

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу

4

70

50

Оплачена аренда через кассу организации

Бухгалтерские проводки, если арендатор не выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

76

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

76

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу

3

76

51

Перечислен с расчетного счета организации арендный платеж на лицевой счет арендодателя-физического лица*

       

 

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль