Как принять на работу инвалида 2 группы,на что обратить внимание

188

Вопрос

У нас возник вопрос о приеме на работу инвалида 2 группы Какие у него социальные гарантии и отчетность по инвалидам. На что обратить внимание?

Ответ

 

Сотрудник имеет право на:
– стандартный вычет по НДФЛ (см. п. 9 ответа);
– удлиненный основной отпуск (см. п. 1 ответа);
– дополнительный отпуск – некоторые категории инвалидов (см. п. 2 ответа);
– сокращенную продолжительность рабочего времени (см. п. 7 ответа);
– ограничения на привлечение к работе в ночное время, праздничные дни, ограничение сверхурочных работ (см. п. 7 ответа);
– предоставление отпуска без сохранения зарплаты (см. п. 7 ответа).

Существуют особенности расчета больничного пособия инвалиду (см. п. 8 ответа).

Организация может применять пониженный тариф взносов, уплачиваемых по закону № 212-ФЗ (см. п. 3 ответа).

Об особенностях оформления формы 4-ФСС см. п. 4 ответа. Об особенностях оформления формы РСВ-1 см. п. 5 ответа. О кодах, применяемых в отчетах, см. п. 6 ответа.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска

 

Некоторые сотрудники имеют право на удлиненные основные отпуска. А именно:

 

Н.З. Ковязина

заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России

2. Справочники: Предоставление ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска

Категория сотрудников

Продолжительность отпуска

Основание

Дополнительные отпуска для работников отдельных отраслей экономики

Сотрудники, которые заняты:

  • во вредных и (или) опасных условиях труда, подтвержденных аттестацией рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года;
  • во вредных условиях труда 2, 3 или 4 степени либо в опасных условиях труда, подтвержденных специальной оценкой условий труда, проведенной после 1 января 2014 года

не менее 7 календарных дней

ст. 116, 117 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870

Сотрудники, которые непосредственно оказывают помощь туберкулезным больным, согласно перечню работников, участвующих в оказании противотуберкулезной помощи

14 календарных дней

приказ Минздрава России, Минобороны России, МВД России, Минюста России, Минобразования России, Минсельхоза России и ФПС России от 30 мая 2003 г. № 225/194/363/126/2330/777/292

Сотрудники, которые участвуют в оказании психиатрической помощи*

30 рабочих дней

ст. 22 Закона РФ от 2 июля 1992 г. № 3185-1, постановление Минтруда России от 8 июля 1993 г. № 133

Врачи с ненормированным рабочим днем, которые оказывают психиатрическую помощь (в т. ч. медицинские психологи, специалисты, младший и средний медперсонал), а также сестры-хозяйки, непосредственно ухаживающие за пациентами медучреждений, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи ****

35 календарных дней

постановление Правительства РФ от 6 июня 2013 г. № 482

Главные медицинские сестры медучреждений, непосредственно связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи ****

28 календарных дней

постановление Правительства РФ от 6 июня 2013 г. № 482

Врачи клинической лабораторной диагностики, врачи-лаборанты, лаборанты, медицинские лабораторные техники, санитары лабораторий учреждений, оказывающих психиатрическую и психоневрологическую помощь

21 календарный день

постановление Правительства РФ от 6 июня 2013 г. № 482

Врачи-фтизиатры, систематически выполняющие рентгенодиагностические исследования в учреждениях, которые непосредственно связаны с оказанием противотуберкулезной помощи****

Врачи, медперсонал и др., которые диагностируют и лечат ВИЧ-инфицированных

14 календарных дней

постановление Правительства РФ от 6 июня 2013 г. № 482

Сотрудники, работа которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита человека

Врачи, которые непосредственно оказывают противотуберкулезную помощь в специализированных противотуберкулезных учреждениях****

Врачи-диетологи, медсестры диетические, сестры-хозяйки, медицинские регистраторы в учреждениях, связанных с оказанием психиатрической и психоневрологической помощи

Врачи общей практики (семейные врачи) и медицинские сестры врачей общей практики (семейных врачей)**

3 календарных дня за непрерывную работу в этих должностях свыше трех лет

п. 1 постановления Правительства РФ от 30 декабря 1998 г. № 1588

Ветеринарные специалисты и другие сотрудники, которые непосредственно участвуют в оказании противотуберкулезной помощи сельскохозяйственным животным

Сотрудники организаций по производству и хранению продуктов животноводства, которые обслуживают больных туберкулезом сельскохозяйственных животных

14 календарных дней

приказ Минтруда России от 11 сентября 2013 г. № 457н

Дополнительные отпуска для лиц, работающих в районах Крайнего Севера,
приравненных к ним местностях и районах с тяжелыми климатическими условиями

Сотрудники предприятий, расположенных:

   

– в районах Крайнего Севера;

24 календарных дня

ст. 116, 321 ТК РФ

– в приравненных к ним местностях;

16 календарных дней

ст. 116, 321 ТК РФ

– в остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная ставка к зарплате

8 календарных дней

ст. 14 Закона от 19 февраля 1993 г. № 4520–1

Сотрудники, которые выезжают для выполнения работ вахтовым методом из других районов:

   

– в районы Крайнего Севера;

24 календарных дня

ст. 302 ТК РФ

– в приравненные к ним местности

16 календарных дней

ст. 302 ТК РФ

Дополнительные отпуска для лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС, а также других авариях и подвергшихся воздействию радиации

Граждане, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на ЧАЭС

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь инвалидности с катастрофой на ЧАЭС*

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Участники ликвидации последствий аварии в пределах зоны отчуждения на период 1986–1987 гг.

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Граждане, отдавшие костный мозг для спасения жизней людей, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС

14 календарных дней

п. 5 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с правом на отселение

В зависимости от времени проживания***:
– с 26.04.1986 – 14 календарных дней;
– с 02.12.1995 – 7 календарных дней

п. 2 ст. 18 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Граждане, постоянно проживающие на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом

7 календарных дней (при условии постоянного проживания до 02.12.1995 либо)***

которые постоянно проживали (работали) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом до 1 января 1991 года, затем покинули ее в период до 2 декабря 1995 года и впоследствии (после 2 декабря 1995 года) вернулись на территорию указанной зоны на постоянное место жительства.".

п. 4 ст. 19 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Граждане, постоянно проживающие (работающие) в зоне отселения до их переселения в другие районы

В зависимости от времени проживания***:
– с 26.04.1986 – 21 календарный день;
– с 02.12.1995 – 7 календарных дней

п. 2 ст. 20 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244–1

Граждане, постоянно проживавшие (работавшие) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом до 1 января 1991 года, затем покинувшие ее в период до 2 декабря 1995 года и впоследствии (после 2 декабря 1995 года) вернувшиеся туда на постоянное место жительства

7 календарных дней

п. 4 ч. 2, ч. 3 ст. 19 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1

Сотрудники, получившие суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения, превышающую 25 сЗв (бэр)

14 календарных дней

п. 15 ст. 2 Закона от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ

Дети первого и второго поколения граждан, указанных в статье 1 Закона, страдающие заболеваниями вследствие воздействия радиации на их родителей

14 календарных дней

ст. 12, 14 Закона от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ

Дополнительный отпуск работникам с ненормированным рабочим днем

Сотрудники с ненормированным рабочим днем

Не менее 3 календарных дней. Конкретная продолжительность устанавливается внутренними документами работодателя

ст. 116, 119 ТК РФ; коллективный договор или Правила трудового распорядка, постановление Правительства РФ от 11 декабря 2002 г. № 884

Дополнительный отпуск профессиональным спортсменам, спортивным тренерам

Профессиональные спортсмены, спортивные тренеры

Не менее 4 календарных дней. Конкретная продолжительность устанавливается трудовым договором, внутренними документами работодателя

ст. 348.10 ТК РФ

Дополнительный отпуск сотрудникам представительств РФ за границей

Сотрудники представительств РФ в странах с особыми (в т. ч. климатическими) условиями

Не менее 3 календарных дней. Конкретная продолжительность зависит от страны пребывания и установлена в приложении к приказу МИД России от 8 августа 2011 г. № 14299

постановление Правительства РФ от 21 апреля 2010 г. № 258, приказ МИД России от 8 августа 2011 г. № 14299

Дополнительный отпуск сотрудникам, имеющим особый характер работы

Сотрудники, имеющие особый характер работы

Минимальная продолжительность такого отпуска и условия, на которых он предоставляется, определяются Правительством РФ

ст. 116, 118 ТК РФ

Дополнительный отпуск педагогическим работникам

Педагогические работники образовательного учреждения

Длительность отпуска – до одного года

ст. 335 ТК РФ, приказ Минобразования России от 7 декабря 2000 г. № 3570

Дополнительный отпуск спасателям

Спасатели профессиональных аварийно-спасательных служб, аварийно-спасательных формирований, участвующие в работах по ликвидации чрезвычайных ситуаций

Не более 15 суток из расчета один день отпуска за 24 часа работ

ст. 28 Закона от 22 августа 1995 г. № 151-ФЗ

Дополнительный отпуск сотрудникам органов и учреждений прокуратуры

Прокуроры, научные и педагогические сотрудники системы Прокуратуры России

– После 10 лет службы – 5 календарных дней;

– после 15 лет службы – 10 календарных дней;

– после 20 лет службы – 15 календарных дней

ст. 41.4 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1

Дополнительный отпуск для муниципальных и государственных служащих

Муниципальные служащие

Предоставляется за выслугу лет – не более 15 календарных дней. Точный срок определяется законом субъекта РФ

ст. 21 Закона от 2 марта 2007 г. № 25-ФЗ

Государственные служащие

Имеющим ненормированный служебный день – не менее трех календарных дней. Точная продолжительность определяется коллективным договором или служебным распорядком государственного органа. Продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет исчисляется из расчета один календарный день за каждый год гражданской службы

п. 4 ст. 45 и п. 5 ст. 46 Закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ, постановление Правительства РФ от 31 декабря 2008 г. № 1090

Дополнительный отпуск сотрудникам следственного комитета

Сотрудники следственного комитета

– При выслуге 10 лет – 5 календарных дней;

– при выслуге 15 лет службы – 10 календарных дней;

– при выслуге 20 лет службы – 15 календарных дней

ст. 25 Закона от 28 декабря 2010 г. № 403-ФЗ

Дополнительный отпуск сотрудникам органов внутренних дел

Сотрудники органов внутренних дел

За стаж работы в органах внутренних дел:

– от 10 до 15 лет службы – 5 календарных дней;

– от 15 до 20 лет службы – 10 календарных дней;

– более 20 лет службы – 15 календарных дней;

– за выполнение служебных обязанностей во вредных условиях – не менее 10 календарных дней;

– за выполнение служебных обязанностей в особых условиях – не более 10 календарных дней;

– за ненормированный служебный день – не менее 3 и не более 10 календарных дней

ст. 58 Закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ

Дополнительный отпуск сотрудникам таможенных органов

Сотрудники таможенного органа

– При выслуге 10 лет – 5 календарных дней;

– при выслуге 15 лет службы – 10 календарных дней;

– при выслуге 20 лет и более – 15 календарных дней;

– за исполнение должностных обязанностей во вредных условиях – от 7 до 14 календарных дней в зависимости от должности;

– в районах Крайнего Севера – 15 суток;

– в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, – 10 суток;

– в высокогорных, пустынных, безводных районах и других районах с тяжелыми климатическими условиями – 5 суток

ст. 39 Закона от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ, постановление Правительства РФ от 15 февраля 1998 г. № 189, постановление Правительства РФ от 10 декабря 1999 г. № 1376

Дополнительный отпуск сотрудникам Счетной палаты

Сотрудники Счетной палаты

Для проработавших в органах финансового контроля предоставляется дополнительный отпуск:

– свыше 10 лет – 10 календарных дней;

– свыше 15 лет – 15 календарных дней

ст. 31 Закона от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ

Дополнительный отпуск судьям

Судьи

При стаже работы по юридической профессии:

– от 5 до 10 лет – 5 рабочих дней;

– от 10 до 15 лет – 10 рабочих дней;

– свыше 15 лет – 15 рабочих дней

ст. 19 Закона от 26 июня 1992 г. № 3132-1

Дополнительный отпуск сотрудникам, получающим послевузовское образование

Аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения

30 календарных дней

ст. 173.1 ТК РФ

     

3. Ситуация: Как подтвердить право на применение пониженных тарифов страховых взносов с выплат инвалидам

Отдельные пониженные тарифы установлены для начисления страховых взносов с выплат инвалидам I, II и III групп. Применять эти тарифы могут любые организации, в которых инвалиды работают по трудовым или гражданско-правовым договорам (п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Право применения пониженных тарифов страховых взносов должно быть документально подтверждено. Порядок подтверждения этого права для отдельных категорий страхователей приведен в письме ФСС России от 1 декабря 2010 г. № 02-03-10/08-12891. В нем, в частности, сказано, что право на применение пониженных тарифов в отношении выплат инвалидам I, II и III групп подтверждается справками медико-социальной экспертизы. Форма таких справок утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 24 ноября 2010 г. № 1031н.

Дата установления инвалидности указывается на лицевой стороне справки. Организация вправе применить пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором сотрудник был признан инвалидом, до 1-го числа месяца, в котором инвалидность с него была снята (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19).*

Л.А. Котова

заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

4. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма-4 ФСС)

 

В поле «Численность работников» укажите среднесписочную численность сотрудников. Обозначьте, сколько в организации женщин, инвалидов и сотрудников, которые заняты на работах с вредными и опасными условиями труда.

 

Строку 5 таблицы 3 заполняют только организации, у которых основной тариф страховых взносов больше тарифа, установленного для начисления страховых взносов с выплат инвалидам (2,4%). При этом суммы выплат в пользу инвалидов должны быть расшифрованы в таблице 3.1. Общественные организации инвалидов данную строку не заполняют.

 

В таблице 3.1 отразите выплаты в пользу инвалидов (с расшифровкой по каждому человеку и с указанием реквизитов медицинских справок, подтверждающих инвалидность). Сумма выплат по каждому человеку отражается нарастающим итогом с начала года до достижения ею предельной базы для начисления страховых взносов (в 2013 году – 568 000 руб.) (п. 12.1 приказа Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н, п. 5 ст. 8 и ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 постановления Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974). Эту таблицу заполняют только те организации, у которых основной тариф страховых взносов больше тарифа, установленного для начисления страховых взносов с выплат инвалидам. Если эти тарифы совпадают (или если основной тариф меньше), таблицу 3.1 заполнять не нужно. Например, в 2013 году таблицу 3.1 могут не заполнять организации, применяющие единый сельхозналог, и сельхозпроизводители: основные тарифы страховых взносов у них совпадают с тарифом, установленным для инвалидов (2,4%).

В таблице 3.1 нужно привести сведения по всем инвалидам, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами. Если одной страницы для отражения необходимых данных не хватило, составьте таблицу на нескольких листах. В этом случае значение строки «Итого выплат» отражается на последней странице. Значение граф по строке «Итого выплат» таблицы 3.1 должно равняться данным строки 5 таблицы 3.

Это следует из положений пунктов 11–12.7 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н.*

 

Пример заполнения формы-4 ФСС. Организация уплачивает страховые взносы по общему тарифу (2,9%) и использует труд инвалидов

ЗАО «Альфа» применяет общую систему налогообложения и начисляет взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по основному тарифу. Поэтому при заполнении титульного листа формы-4 ФСС бухгалтер указал шифр страхователя – 071/00/00.

Среднесписочная численность работников «Альфы» за 2013 год составила три человека:

  • руководитель А.В. Львов;
  • главный бухгалтер А.С. Глебова;
  • кладовщик Н.И. Коровина (является инвалидом II группы).

За девять месяцев 2013 года организация начислила своим сотрудникам зарплату в сумме 540 000 руб.

В течение девяти месяцев 2013 года организация начислила взносы:

  • на обязательное социальное страхование – на сумму 14 985 руб. (уплачено 15 020 руб.);
  • на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 1080 руб. (уплачено 1110 руб.).

За IV квартал 2013 года в индивидуальных карточках учета выплат и начисленных страховых взносов отражены следующие данные (руб.).

Фамилия

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего за IV квартал

Зарплата

Зарплата

Зарплата

Материальная помощь
(не облагается страховыми взносами, согласно ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Зарплата

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Львов

30 000

30 000

30 000

90 000

Глебова

15 000

15 000

15 000

45 000

Коровина

15 000

15 000

15 000

4000

45 000

4000

Итого

60 000

60 000

60 000

4000

180 000

4000

             

Выплаты инвалидам I, II, III групп облагаются взносами в ФСС России по тарифу 2,4 процента.

Расчет взносов на обязательное социальное страхование за IV квартал 2013 года представлен в таблице (руб.).

Фамилия

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего

Львов

870

(30 000 × 2,9%)

870

(30 000 × 2,9%)

870

(30 000 × 2,9%)

2610

Глебова

435

(15 000 × 2,9%)

435

(15 000 × 2,9

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль