Как оформить прощенный долг

274

Вопрос

Учредитель (100% доля уст. кап.) предоставлял беспроцентные займы фирме (на УСН) на текущие расходы, теперь хочет часть простить, согласно подпункта 11 п.1 ст1 251 НК РФ прощенный долг не является доходом (правильно я понимаю?).Если да, то как правильно это оформить?.На будущее может лучше оформлять не займ а безвозмездную помощь, если можно то как правильно оформить ?

Ответ

При прощении долга можно говорить о том, что денежные средства учредитель передал обществу безвозмездно, поэтому налогооблагаемого дохода у общества не возникает. Данное решение может быть оформлено дополнительным соглашением к договору займа. Учредитель может оказать организации финансовую помощь.

 

Обычно финансовая помощь оказывается в форме: займа; безвозмездной передачи имущества (денежных средств) в собственность организации; передачи имущества в безвозмездное пользование. Безвозмездную помощь можете оформить договором дарения.

О боснование данной позиции приведено ниже в стать ях журнал ов «Учет в сельском хозяйстве», «Упрощенка» котор ые Вы можете найти в закладке Журналы Системы Главбух

1.Статья: По каким правилам отражать в учете безвозмездную помощь учредителя

 

. В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете безвозмездные поступления от учредителя отражаются не всегда. Все зависит от того, какой долей вашего уставного капитала владеет учредитель. Если доля превышает 50%, поступление от учредителя не является налогооблагаемым доходом. Соответственно никаких записей в Книге учета при получении помощи делать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).*

 

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 5, МАЙ 2013

2.Статья: Налогооблагаемый доход при прощении долга

Сельхозпредприятие (ООО) и его единственный учредитель заключили договор беспроцентного займа. Согласно его условиям учредитель выдал обществу заем в 500 000 руб. Позже было принято решение опрощении долга. Как это оформить? Каковы налоговые последствия?

Данное решение может быть оформлено дополнительным соглашением к договору займа.*

Что касается налогообложения, то по общему правилу при прощении кредиторской задолженности она должна быть включена в состав внереализационных доходов на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ.

Однако из вопроса следует, что заимодавцем выступает единственный учредитель, то есть его доля составляет 100 процентов. Согласно подпункту 11пункта 1 статьи 251 НК РФ, при определении налоговой базы не учитывается имущество, полученное безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица.

При прощении долга можно говорить о том, что денежные средства учредитель передал обществу безвозмездно, поэтому налогооблагаемого дохода у общества не возникает.*

Данный вывод подтвержден и представителями Минфина России (см. письма от 17 апреля 2009 г. № 03-03-06/1/259 и от 27 марта 2009 г. № 03-03-05/55).

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ», № 6, ИЮНЬ 2009

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль