Расчет и порядок расчета НДФЛ

100

Вопрос

У физ.лица были траты на мед.обслуживание и на обучение в 2013 году. Сумма возмещения НДФЛ превышает исчисленный и уплаченный в 2013г. Можно ли в декларации за 2014 год предъявить к вычету НДФЛ за обучение в 2013г.

Ответ

нет, нельзя - если сумма налоговых вычетов за год больше суммы годового дохода на следующий год разницу между суммой дохода и суммой налоговых вычетов перенести нельзя

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки

Рекомендация: Как рассчитать НДФЛ

Человек рассчитывает сумму НДФЛ, если:

 

Порядок расчета НДФЛ

При расчете НДФЛ в любом из этих случаев придерживайтесь такого порядка:

Такой алгоритм действий следует из положений статей 210 и 225 Налогового кодекса РФ.

Полученная сумма и будет налогом, который нужно перечислить в бюджет.

НДФЛ определите в рублях и копейках.

 

Размер дохода

Доходы могут быть получены как в денежном выражении, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).

Если доходы выражены в валюте, пересчитайте их в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Если доходы получены в натуральной форме (в виде имущества) от организации или предпринимателя, то при расчете суммы НДФЛ в доходах отразите рыночную стоимость полученного имущества (п. 1 ст. 211, ст. 105.3 НК РФ). Так же поступайте при получении в подарок жилого помещения от гражданина, не являющегося родственником (письмо Минфина России от 17 апреля 2013 г. № 03-04-05/4-388).

Расчет НДФЛ по ставке 13 процентов

Налоговую базу по доходам, полученным резидентами, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитайте так:

Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%

=

Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 13%

Часть доходов, освобожденная от НДФЛ
(относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%)

Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные)


Такой порядок установлен в пунктах 1–3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Если сумма налоговых вычетов за год больше суммы годового дохода, налоговая база равна нулю. На следующий год разницу между суммой дохода и суммой налоговых вычетов перенести нельзя. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.*

Исключение – имущественные вычеты на приобретение жилья. Если по итогам года они были использован не полностью, то их можно переносить на неограниченное количество лет до полного использования. Это следует из пункта 9 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговую базу по доходам, полученным нерезидентами, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов, рассчитайте так:

Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%

=

Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 13%

Часть доходов, освобожденная от НДФЛ
(относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%)


Такой порядок предусмотрен пунктами 1–2 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 13 процентов (как в отношении доходоврезидентов, так и в отношении доходов нерезидентов), рассчитайте так:

НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 13%

=

Налоговая база по доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%

×

Ставка НДФЛ 13%


Такой порядок установлен в абзаце 1 пункта 2 статьи 228 и пункте 1 статьи 225 Налогового кодекса РФ.

 

В.М. Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

О.В. Краснова

директор БСС «Система Главбух»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль