Упрощенка

Какие расходы можно учесть при УСН в частной школе

26 февраля 2014
554
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Почему частная школа на УСН не может принимать к расходам продукты купленные по чеку? Так же, как туалетную бумагу, доместос, кастрюли, тарелки, книжки, химические реактивы и т. д? По закону об образовании и по СанПиН мы обязаны кормить детей. * материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов

Ответ

  Может, в составе материальных расходов.
При этом в договорах на образовательные услуги должны быть обязательства организации по обеспечению учащихся питанием.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) установлено, что при определении налоговой базы учитываются материальные расходы, принимаемые применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ.
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения обоснованные и документально подтвержденные расходы организации частной школы на организацию питания могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу, на основании статьи 254 НК РФ. Основание – письмо Минфина России от 27 января 2006 г. № 03-11-04/2/20. В статье журнала «Упрощенка» автор высказал частное мнение.
В связи с тем, что прямо такой вопрос в разъяснениях не затронут, рекомендуем Вам обратиться за официальным подтверждением в Минфин.

 


Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Упрощенка», которую Вы можете найти в закладке «Журналы» «Системы Главбух» для Упрощенной системы налогообложения

Статья: Частная школа применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли включить в расходы затраты на учебники, питание детей, походы в музеи и уборку классов (уборку выполняет сторонняя фирма)?

Ответ: Ваше учебное заведение вправе полностью учесть затраты на покупку учебников и уборку классов. Это будут материальные затраты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Поэтому, как только вы оплатили и осуществили подобные расходы, их можно включить в налоговую базу по упрощенной системе (п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что касается расходов на питание детей и походы в музеи, то указанные расходы не уменьшат затраты частной школы. Это связано с тем, что затраты такого вида не упомянуты в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).* То есть они никак не повлияют на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения.

"Упрощенка", 2012, № 11

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.