Какие расходы можно учесть при УСН в частной школе

315

Вопрос

Почему частная школа на УСН не может принимать к расходам продукты купленные по чеку? Так же, как туалетную бумагу, доместос, кастрюли, тарелки, книжки, химические реактивы и т. д? По закону об образовании и по СанПиН мы обязаны кормить детей. * материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов

Ответ

  Может, в составе материальных расходов.
При этом в договорах на образовательные услуги должны быть обязательства организации по обеспечению учащихся питанием.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) установлено, что при определении налоговой базы учитываются материальные расходы, принимаемые применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ.
В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.
Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения обоснованные и документально подтвержденные расходы организации частной школы на организацию питания могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу, на основании статьи 254 НК РФ. Основание – письмо Минфина России от 27 января 2006 г. № 03-11-04/2/20. В статье журнала «Упрощенка» автор высказал частное мнение.
В связи с тем, что прямо такой вопрос в разъяснениях не затронут, рекомендуем Вам обратиться за официальным подтверждением в Минфин.

 


Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Упрощенка», которую Вы можете найти в закладке «Журналы» «Системы Главбух» для Упрощенной системы налогообложения

Статья: Частная школа применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Можно ли включить в расходы затраты на учебники, питание детей, походы в музеи и уборку классов (уборку выполняет сторонняя фирма)?

Ответ: Ваше учебное заведение вправе полностью учесть затраты на покупку учебников и уборку классов. Это будут материальные затраты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Поэтому, как только вы оплатили и осуществили подобные расходы, их можно включить в налоговую базу по упрощенной системе (п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что касается расходов на питание детей и походы в музеи, то указанные расходы не уменьшат затраты частной школы. Это связано с тем, что затраты такого вида не упомянуты в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).* То есть они никак не повлияют на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения.

"Упрощенка", 2012, № 11

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль