Образцы платежных поручений НДФЛ. ЕСХН. Водный налог. страховые взносы ПФР

2031

Вопрос

Хотелось бы увидеть образцы платежных поручений с 01.02.14 г. для перечисления налогов и взносов: НДФЛ, ЕСХН, Водный налог, страховые взносы в ПФР.

Ответ

Платежное поручение на уплату налога заполните по правилам, установленным приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В частности, обязательно заполните поля «ИНН» и «КПП» плательщика и получателя платежа, а в поле «Назначение платежа» укажите информацию о налоге (сборе), который организация перечисляет. В поле 101 будет стоять код 01 Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо. В поле 104 КБК обязательного платежа по ЕСХН с 2011 года будет 182 1 05 03010 01 1000 110, водного налога только за специальное или особое водопользование по договорам или решениям заключенных, принятых до 1 января 2007 года 182 1 07 03000 01 1000 110. В поле 105 платежного поручения указывайте код ОКТМО. В поле 106 необходимо указать «ТП - Платежи текущего года». В поле 110 при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, иных сумм нужно указать 0. До 31 марта 2014 года в платежных поручениях на перечисление средств в бюджет требуется указывать уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть вписан в поле 24 «Назначение платежа». Однако на практике при перечислении налогов и других обязательных платежей в бюджет в этом поле достаточно указать «УИН0» и отделить этот показатель от текстовой информации символом «///». Образцы платежных поручений приведены в материале ответа, подробный порядок заполнения полей можно найти по ссылке: http://usn.1gl.ru/?utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink#/document/118/20911/dfas3gh46o/

В закладки бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Перенос выходных дней в 2017 году пригодится в работе.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как организации перечислить налог в бюджет

Заполнение платежных поручений

Платежное поручение на уплату налога заполните по правилам, установленным приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В частности, обязательно заполните поля «ИНН» и «КПП» плательщика и получателя платежа, а в поле «Назначение платежа» укажите информацию о налоге (сборе), который организация перечисляет.* Например, «ЕНВД за I квартал 2014 года».

Если поле 101 (статус плательщика) платежного поручения на перечисление налогов заполнено, то при его приемке банк обязан проверить, чтобы поля 102–110 (основание и тип платежа, КБК, ОКТМО и др.) также были заполнены. Это следует из пункта 4примечания к приложению 1 Положения, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Особенности заполнения некоторых реквизитов в платежных поручениях на перечисление НДФЛ, госпошлины и других налогов представлены в таблицах.

Внимание: с 1 февраля 2014 года в Центральном федеральном округе изменились названия подразделений Банка России. Эти названия нужно указывать в поле «Банк получателя» в платежных поручениях на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджет.*

Например, при перечислении налогов в Управление федерального казначейства в г. Москве вместо прежнего сокращенного наименования банка получателя «Отделение 1 Московского ГТУ Банка России» с 1 февраля 2014 года нужно указывать «Отделение 1 Москва».

Такие разъяснения содержатся в письме Банка России от 22 января 2014 г. № 6-Т.

Напомним, что налог, перечисленный платежным поручением, в котором неправильно назван банк получателя, может быть признан неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). В свою очередь, неуплата (несвоевременная уплата) налога влечет за собой начисление пеней и штрафов. Воспользоваться правом на уточнение платежа в этом случае не удастся: наименование банка получателя не входит в состав реквизитов платежного поручения, которые можно уточнить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Организации, допустившей такую ошибку, придется повторно перечислить налог, а за возвратом первоначально уплаченной суммы обратиться в свой банк.

Внимание: до 31 марта 2014 года в платежных поручениях на перечисление средств в бюджет требуется указывать уникальный идентификатор начисления (УИН). Согласно пункту 8 приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н УИН состоит из 23 знаков и должен быть вписан в поле 24 «Назначение платежа». Однако на практике при перечислении налогов и других обязательных платежей в бюджет в этом поле достаточно указать «УИН0» и отделить этот показатель от текстовой информации символом «///»*

Значения УИН устанавливаются администраторами бюджетных доходов и должны доводиться до плательщиков получателями платежей. Например, код УИН может быть указан в требовании об уплате налога, выставленном налоговой инспекцией. Или в платежных документах физических лиц, сформированных с помощью электронных сервисов ФНС России.

Текущим налоговым платежам, которые организации перечисляют по собственной инициативе, УИН не присваивается и до плательщиков не доводится. Получатель средств самостоятельно идентифицирует платеж с помощью ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, текстовой информации и других реквизитов платежного поручения. Об этом сказано в разъяснениях, размещенных на официальном сайте ФНС России. Причем разъяснения налоговой службы позволяют сделать вывод, что в платежных поручениях на перечисление налогов организации вообще могут не указывать УИН. Тем не менее из буквального содержания нормативных документов следует, что до 31 марта 2014 года в таких платежных поручениях реквизит «УИН» должен присутствовать (п. 8 приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н, п. 4 примечания к приложению 1 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Опираясь на эти нормы, обслуживающие банки могут настаивать на формальном исполнении подобных требований. Кроме того, используемое банками программное обеспечение системы «Банк-Клиент» может не поддерживать обработку платежных поручений, в которых нет реквизита УИН.

Чтобы избежать конфликтных ситуаций и задержки налоговых платежей, в платежном поручении достаточно указать нулевое значение УИН («УИН0») и отделить этот показатель от текстовой информации символом «///». Аналогичные требования содержались в пункте 1.2 письма от 12 марта 2013 г. Минфина России № 02-04-05/7491, Казначейства России № 42-7.4-05/5.4-147.

Внимание: с 1 января 2014 года при перечислении налогов в поле 105 платежного поручения указывайте код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ. Такой порядок применяется независимо от того, за какой период организация платит налог.*

Ситуация: какие КБК нужно указывать в платежных поручениях на перечисление в текущем году налогов (сборов, взносов на обязательное страхование) за прошлые годы

Указывайте специально установленный КБК. При его отсутствии – новый КБК, если он распространяется на все платежи по данному налогу (сбору, взносу) независимо от того, за какой период они производятся.*

Указания о порядке применения бюджетной классификации утверждаются Минфином России ежегодно и вводятся в действие с 1 января каждого календарного года. Если с начала года КБК по какому-либо налогу (сбору, взносу) меняется, возможны два варианта:

  • новый КБК распространяется на все платежи по данному налогу (сбору, взносу), независимо от того, за какой период они производятся;
  • новый КБК распространяется на платежи по данному налогу (сбору, взносу), начисленному только за текущий год. При исполнении обязательств за предыдущие годы применяются специально установленные КБК.

На 2014 год указания о порядке применения бюджетной классификации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Этот документ предусматривает специальные КБК для некоторых обязательных платежей, которые организации перечисляют за истекшие налоговые периоды. Например, для ЕСХН, единого налога при упрощенке, ЕНВД (за периоды до 2011 года), по пенсионным взносам, а также по взносам на обязательное медицинское страхование. Таким образом, при погашении задолженности по этим платежам за прошлые годы в платежных документах нужно указывать специально предусмотренные КБК.

Если специальные КБК Минфином России не установлены, погашая задолженность за истекшие периоды, указывайте коды, которые применяются в текущем году.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Платежное поручение на перечисление НДФЛ налоговым агентом

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

02

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

215

05.03.2014

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

39 000-00

ООО «Торговая фирма "Гермес"»

Сч. №

40702810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

Отделение 1 Москва

БИК

044583001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7743777777

КПП 774301001

Сч. №

40101810800000010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

Рез.
поле

18210102010011000110

45277571000

ТП

МС.03.2014

0

0

0

УИН0///Налог на доходы физических лиц за март 2014 года

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

3. Платежное поручение на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

24

15.02.2014

08

Дата

Вид
платежа

Сумма
прописью

Двести семьдесят пять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

275 000-00

ЗАО «Альфа»

Сч. №

40702810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

Отделение 1 Москва

БИК

044583001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7703363868

КПП 770301001

Сч. №

40101810800000010041

УФК по г. Москве (для ГУ – отделения ПФР по
г. Москве и Московской области)

Вид оп.

      01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

       5

Получатель

Код

Рез.
поле

39210202010061000160

45378000

0

0

0

0

0

УИН0///Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ, за январь 2014 года.
Регистрационный номер в ПФР – 087-108-044556

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль