Расчет НДФЛ налоговому агенту

86

Вопрос

Вопрос по начислению больничного и НДФЛ. В 2012 году сотруднице было начислено 2 больничных на 1437 и 3854 рублей. Был рассчитан и вычтен НДФЛ - 186,81 рубль и 501,02 рубля. Сотруднице выплачено 1250,19 руб. и 3352,98 рублей соответственно. Но сотруднице предоставляется налоговый вычет 2800 рублей как единственному родителю. Получается что в первом случае (1437 руб.) больничный нужно было выплатить в полном размере, а во втором случае НДФЛ рассчитать за вычетом налогового вычета (3854-2800=1054 руб.*13%=137,02руб.) и выплатить 3716,98 рублей. В итоге получается сотруднице не доплачено 550,81 рублей. Как поступить в данный момент? Уточнение вопроса 338665 Первый больничный: б/л с 12.01.2012 по 16.01.2012г. , в январе была начислена з/пл. 4062,5руб., больничный был перечислен 20 февраля вместе с авансом за февраль, в феврале начислена з/пл 5 500 руб. Второй больничный: б/л с 22.05.2012 по 04.06.2012г. в мая начислена з/пл. 6000 руб. , в июне 9000 руб., больничный перечислен 20 июня вместе с авансом за июнь 2012г.

Ответ

 

Вы неправильно полагаете, что вычет нужно применять отдельно к зарплате и отдельно к больничному. Определяется суммарная база. Например: если пособие начислено в январе, то в качестве налоговой базы нужно взять зарплату 4062,5 руб. и пособие 1437 руб. и применить вычет ко всей сумме. Т.е. если с зарплаты был удержан НДФЛ в сумме 4062,5 руб. – 2800 руб. х 13%, то Вы правильно удержали НДФЛ с первого больничного.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как рассчитать НДФЛ налоговому агенту

 

Если доходы облагаются по ставке 13 процентов, налоговую базу рассчитывайте нарастающим итогом ежемесячно:

Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно

=

Доходы, полученные сотрудником с начала года по текущий месяц включительно

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, профессиональные, социальные)*

 

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль