Расчет и стоимость патента

1176

Вопрос

Помогите пожалуйста найти информацию по налоговой базе, применяемой по патентной системе налогообложения в Кемеровской области. Нужен нормативный документ (документы), устанавливающие сумму "потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности" конкретно по Кемеровской области. Хочу рассчитать, что будет более экономически выгодно. Найти конкретный пример расчета не могу.

Ответ

размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности установлены Законом Кемеровской области от 02.11.2012 № 101-ОЗ «О введении патентной системы налогообложения и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Кемеровской области». Вы можете посмотреть эту информацию в файле ответа. Также в файле ответа вы можете посмотреть порядок расчета стоимости патента и пример расчета.

 

Обоснование данной позиции приведено ниж е в материалах Системы Главбух

1. Закон Кемеровской области от 02.11.2012 № 101-ОЗ «О введении патентной системы налогообложения и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Кемеровской области»

 

Размеры
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения*

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Физический показатель

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода с учетом физического показателя (тыс. руб.)*

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

средняя численность наемных работников

100 × (N+1), но не более 1 000

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

3

Парикмахерские и косметические услуги

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

4

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

6

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

7

Ремонт мебели

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

8

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

9

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

средняя численность наемных работников

150 × (N + 1), но не более 3 000

10

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

количество транспортных средств

200 × N, но не более 3 000

11

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

   

11.1

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, кроме деятельности такси

количество транспортных средств

500 × N, но не более 3 000

11.2

Деятельность такси

количество транспортных средств

200 × N, но не более 3 000

12

Ремонт жилья и других построек

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

13

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

14

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

15

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

16

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

17

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

18

Ветеринарные услуги

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

19

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

   

19.1

Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества

количество обособленных объектов

100 × N, но не более 10 000

19.2

Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества

площадь*

6 × N, но не менее 100 и не более 10 000

20

Изготовление изделий народных художественных промыслов

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

21

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

22

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

23

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

24

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

25

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

26

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

27

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

28

Проведение занятий по физической культуре и спорту

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

29

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

30

Услуги платных туалетов

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

31

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

32

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

количество транспортных средств

200 × N, но не более 3 000

33

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

количество транспортных средств

200 × N, но не более 3 000

34

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

35

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

36

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

37

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

38

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

средняя численность наемных работников

150 × (N + 1),

но не более

3 000

39

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

40

Услуги по прокату

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

41

Экскурсионные услуги

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

42

Обрядовые услуги

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 3 000

43

Ритуальные услуги

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 3 000

44

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

45

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

площадь**

40 × N, но не менее 100 и не более 10 000

46

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

количество обособленных объектов

200 × N, но не более 10 000

47

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

   

47.1

Услуги питания ресторана, бара, кафе, закусочной

площадь***

30 × N, но не менее 100 и не более 10 000

47.2

Услуги питания столовой

площадь***

20 × N, но не менее 100 и не более 10 000

47.3

Услуги питания предприятий других типов

площадь***

25 × N, но не менее 100 и не более 10 000

48

Изготовление мебели

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

49

Строительство жилья и других построек

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

50

Услуги бань, душевых и саун

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000

51

Услуги массажа, водолечебные процедуры

средняя численность наемных работников

100 × (N + 1), но не более 1 000


________________________
Примечание:

N - величина физического показателя, установленного для каждого вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения;

(N + 1) – средняя численность наемных работников вместе с индивидуальным предпринимателем.

* – площадь сдаваемого внаем собственного нежилого недвижимого имущества, исчисляемая в кв. метрах

** – площадь торгового зала (залов), исчисляемая в кв. метрах

*** – площадь зала (залов) обслуживания посетителей, исчисляемая в кв. метрах

 

 

2. Рекомендация: Как рассчитать и выплатить стоимость патента

Стоимость патента

Стоимость патента определяйте с учетом:*

  • вида деятельности, заявленного предпринимателем;
  • места регистрации в качестве предпринимателя, применяющего патентную систему;
  • потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законом для заявленного вида деятельности;
  • продолжительности налогового периода, на который выдается патент (от 1 до 12 месяцев).

Спектр услуг, оказываемых предпринимателем в рамках заявленного вида деятельности, на стоимость патента не влияет, поскольку определение потенциально возможного дохода по каждому виду услуг налоговым законодательством не предусмотрено.

Для определения годовой стоимости патента воспользуйтесь формулой:*

Стоимость патента на 12 месяцев, руб.

=

6%

×

Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб.

Если предприниматель приобретает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, стоимость патента определите по формуле:*

Стоимость патента на период от 1 до 11 месяцев (включительно)

=

Стоимость патента на 12 месяцев

×

Количество месяцев срока, на который выдан патент

:

12 месяцев


Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.

 

Пример оплаты стоимости патента. Патент получен на срок свыше шести месяцев*

Предприниматель И.И. Иванова занимается на территории Московской области деятельностью по ремонту одежды. С 1 марта по 31 декабря 2014 года она применяла патентную систему налогообложения по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У Ивановой два наемных работника.

Срок действия патента – 10 месяцев. Законом Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗпотенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 593 892 руб.

Таким образом, стоимость патента составляет:
593 892 руб. × 6% : 12 × 10 = 29 695 руб.

Первую часть стоимости патента в сумме 9898 руб. (29 695 руб. : 3) Иванова заплатила 21 марта 2014 года, представив в банк платежное поручение.

На вторую часть стоимости патента в сумме 19 797 руб. (29 695 руб. – 9898 руб.) Иванова также составила платежное поручение и оплатила налог 18 октября 2014 года.

 

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

 

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль