Упрощенка

Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль и пакет документов для правомерности сделки с иностранными партнерами?

14 ноября 2019
791
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Мы заключаем договор с украинской компанией, на оказание услуг по переводу сценариев. Должны ли мы будем выступить в роли налогового агента по НДС и налогу на прибыль? Какие документы следует истребовать от Украинский стороны, чтобы сделка была законной, а расходы обоснованными?

Ответ

1. Относительно налогового агента по НДС:в данной ситуации не признается налоговым агентом по НДС. Так какместо реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ), т.е. если продавцом является российская организация, значит, такие услуги облагайте НДС (п. 2 ст. 148 НК РФ и, соответственно Ваша организация будет признаваться налоговым агентом по НДС, если украинская – то такие услуги не облагаются НДС, следовательно, налоговым агентом организация не признается.

 

Документами, подтверждающими правильность определения места реализации работ (услуг), являются:

- договор, заключенный с российской или иностранной организацией;

- документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

Об этом сказано в пункте 4 статьи 148 Налогового кодекса РФ.

Конкретный перечень документов, подтверждающих место реализации работ (услуг), в Налоговом кодексе РФ не определен.

К таким документам могут относиться:

• акты приемки-передачи выполненных работ (акты об оказании услуг) или иные документы (аналогичные указанным актам), требование о составлении которых предусмотрено договором или законодательством;

• документы, подтверждающие командирование сотрудников за рубеж;

• копии документов, подтверждающих регистрацию иностранной организации за рубежом;

• копии таможенных и транспортных документов, свидетельствующих о перевозке (транспортировке) грузов за рубежом;

• документы, свидетельствующие о местонахождении движимого и недвижимого имущества за рубежом;

• прочие документы, не вызывающие сомнений, что местом реализации работ (услуг) является территория России или иностранного государства.

Такой же позиции придерживается и Минфин России (письма Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-07-08/27466, от 9 февраля 2006 г. № 03-04-08/33, от 19 октября 2005 г. № 03-04-08/294 и от 11 февраля 2003 г. № 04-03-08/05).

Подробно см. 2.Рекомендациия, 3. Справочники.

Относительно налогового агента по налогу на прибыль: в данной ситуации Ваша организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Подробно см. 4.Рекомендация.

2. В качестве документов, подтверждающих расходы, можно использовать:

- первичные учетные документы (накладные, акты и т. д.);

- любые другие документы, так или иначе подтверждающие понесенные затраты (документы, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены расходы, таможенные декларации, приказы о командировке, проездные билеты и т. д.).

При приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет понесенные расходы можно подтвердить не только кассовыми чеками, но и другими документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств от покупателя (заказчика).

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.16, пункта 1 статьи 252, пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-11-06/2/69 и ФНС России от 20 апреля 2011 г. № КЕ-3-3/1378.

Подробно см. 5.Рекомендация.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.