Упрощенка

Прочие доходы и расходы для бухгалтерского отчета?

8 ноября 2019
2568
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

На какой счет отнести покупку цветов для налоговой по авансовому отчету руководителя? Руководитель приложил к авансовому отчету кассовый и товарный чек на приобретение цветов на 8 марта для поздравления.

Ответ

Отразите эту покупку через  91 счет «Прочие доходы и расходы»

 

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков – физическим лицам, не состоящим в штате организации:

Дебет 76  Кредит 91-1 - отражена стоимость подарка, в составе прочих доходов организации-дарителя;

Дебет 91-2 Кредит 41-1 (10-6) - отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если при покупке он учитывался на счете 41«Товары» или на счете 10 «Материалы».

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда:

Дебет 73  Кредит 91-1 - отражена стоимость подарка, выданного работнику организации в составе прочих доходов;

Дебет 91-2  Кредит 41-1 (10-6) - отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или на счете 10 «Материалы».

7.17.5. Подарки лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации

Отражение в бухгалтерском учете подарков, как безвозмездной передачи товаров без привязки к результатам труда. Подарки лицам, состоящим в штате организации.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда

1

73

91-1

Отражена стоимость подарка, выданного работнику организации в составе прочих доходов

2

91-2

41-1

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 41 «Товары» или

91-2

10-6

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, приобретенного для работника, если при покупке он учитывался на счете 10 «Материалы» или*

91-2

43

Отражена в составе прочих расходов организации учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков работникам организации и их детям

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) в случае создания организацией резерва – за счет средств специального фонда

1

76 субсчет «Специальный фонд»

73

Погашена стоимость подарка, выданного работнику организации за счет средств специального фонда

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) если организацией не создается резерв – за счет прочих расходов организации

1

91-2

73

Стоимость подарка, выданного работнику организации, отражена в составе прочих расходов

Бухгалтерские проводки при удержании налога на доходы ( НДФЛ )

1

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с разницы между стоимостью подарка и лимита доходов на одного налогоплательщика в год, не подлежащих налогообложению, согласно НК РФ

       

Отражение в бухгалтерском учете подарков, как безвозмездной передачи товаров без привязки к результатам труда. Подарки лицам, не состоящим в штате организации.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу – физическим лицам, не состоящим в штате организации

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91-1

Отражена стоимость подарка, выданного партнеру по бизнесу в составе прочих доходов организации-дарителя

2

91-2

41-1

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 41«Товары» или

91-2

10-6

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, приобретенного для партнера по бизнесу, если при покупке он учитывался на счете 10«Материалы» или*

91-2

43

Отражена в составе прочих расходов организации-дарителя учетная стоимость подарка, если организация дарит продукцию собственного производства

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при безвозмездной передаче подарков физическим лицам, не состоящим в штате организации

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с безвозмездной реализации по рыночной цене выданного подарка в соответствии с НК РФ

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации) в случае создания организацией резерва – за счет средств специального фонда

1

76 субсчет «Специальный фонд»

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Погашена стоимость подарка, выданного физическому лицу за счет средств специального фонда организации-дарителя

Бухгалтерские проводки при погашении стоимости подарков (если принято решение компетентного органа организации), если организацией не создается резерв – за счет прочих расходов организации

1

91-2

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Стоимость подарка, выданного физическому лицу, отражена в составе прочих расходов организации-дарителя

       

Отражение в бухгалтерском учете подарков, как части вознаграждения за труд.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении факта выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда

1

20,26, 44и др.

70

Отражена начисленная сумма заработной платы работнику организации в натуральной форме

2

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы работника, выданной в натуральной форме

3

73

90-1

Отражена в составе выручки продажная стоимость товаров, готовой продукции с учетом всех налогов, реализованных работнику в порядке натуральной оплаты труда

4

90-2

41-1, 43

Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

5

70

73

Удержана из заработной платы работников организации сумма вознаграждения за труд, выплаченного в натуральной форме

Бухгалтерские проводки при отражении факта удержания НДС при возмездной передаче товаров-подарков работникам организации как части вознаграждения за труд

1

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, готовой продукции

       

12 100 Бухгалтерских проводок с комментариями.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.