Вопрос
Наша компания оплатила в 2018 г. услуги сторонней организации. Работы выполнили в декабре 2018 г. Акт выполненных работ в руки бухгалтера нашей организации попал в апреле 2019 г., дата акта декабрь 2018 г. Какой датой можно провести данный акт: декабрь 2018 г. или заставить стороннюю организацию переделать акт 2019 годом?
Ответ
Если сумма по акту является существенной, то ее необходимо отразить в декабре 2018 года, если годовая отчетность еще не утверждена учредителями. Если акт получен после утверждения отчетности учредителями, то сумму расходов необходимо учесть в апреле 2019 года.
Если сумма несущественна, то ее необходимо учесть в апреле 2019 года, независимо от того, была ли утверждена отчетность.
Если существенная ошибка исправляется в текущем году, делается проводка:
Дебет 84 Кредит 60 (76) – выявлен ошибочно не отраженный расход прошлого года.
Если сумма несущественна, делается проводка:
Дебет 91-2 Кредит 60 (76) – выявлен ошибочно не отраженный расход.