Упрощенка

Расчеты по УСНО по аренде: бухгалтерский и налоговый учет?

14 ноября 2019
950
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП на УСНО сдает в аренду площади офисного здания с прилегающим производственным цехом различным арендаторам. Арендаторы также на УСНО (доходы минус расходы). Как организовать бухгалтерский и налоговый учет с целью включения в расходы затрат на укладку асфальтного покрытия автостоянки у арендодателя и арендаторов? Арендодатель согласен возместить арендатору часть затрат на неотделимые улучшения, затраты по автостоянке делятся поровну между арендодателем и арендатором.

Ответ

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ: создание асфальтированной автостоянки относится к объектам благоустройства. По мнению контролирующих органов такие расходы не являются обоснованными. Вместе с тем, если обустройство автостоянки необходимо для обеспечения ведения бизнеса, организация-арендодатель может отстоять такие расходы в суде. Аргументы, которые помогут убедить проверяющих, что расходы на асфальтированную автостоянку оправданны, представлены в материалах в полном ответе (пункт № 4).

 

По мнению контролирующих органов, арендатор на упрощенке может учесть затраты на сооружение стоянки (письмо Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-06/2/108, письмо УФНС по г. Москве от 13 июля 2009 г. № 16-15/071782). Вместе с тем, если арендодатель строит автостоянку за счет собственных средств, а впоследствии арендатор возмещает ему часть расходов, учесть эти расходы при расчете единого налога арендатору не получится. Такие расходы не указаны в перечне расходов, учитываемых при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16 НК РФ);

БУХУЧЕТ: В данном случае арендодатель и арендатор делят поровну затраты на создание автостоянки.

У арендодателя затраты по созданию автостоянки (в его части) отражаются в составе основных средств:

Дебет 08 Кредит 76 – отражены расходы по созданию автостоянки;

Дебет 01 (03) Кредит 08 – автостоянка отражена в составе основных средств.

Стоимость таких активов списывается на расходы через амортизацию. Если такие расходы не превышают 40 000 руб., их можно учесть в составе материально-производственных запасов.

Арендатор также может включить неотделимые улучшения в виде своей части затрат по созданию автостоянки в состав основных средств в течение срока действия договора аренды, и погашать их путем начисления амортизации. Если такие расходы не превышают 40 000 руб., их можно учесть в составе материально-производственных запасов.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.