Упрощенка

На основании каких документов можно сделать запись КУДиР в графу "Расходы принимаемые"?

14 ноября 2019
2086
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ООО на УСН (доходы-расходы) проводит взаимозачет с контрагентом в рамках одного договора. Договор Агентский: Агент не перечислил выручку Принципалу за один месяц. Следующие три месяца Агент не участвовал в расчетах за проданный товар, а только доставлял товары покупателям. По истечении этого времени Агент перечислил выручку Принципалу за минусом агентского вознаграждения за четыре месяца. В КУДиР в графе "Расходы принимаемые" согласно Отчета Агента за первый месяц, в котором Агент участвовал в расчетах, отразилось агентское вознаграждение. Агентское вознаграждение за месяцы, в которых Агент в расчетах не участвовал, в расходы КУДиР естественно не попадает, пока Принципал не перечислит его Агенту. Агент же провел взаимозачет. На основании каких документов можно сделать запись КУДиР в графу "Расходы принимаемые"? Запись делать на дату поступления денежных средств на расчетный счетс Принципала от Агента?

Ответ

Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований (или письменное извещение контрагента, если он проводит взаимозачет в одностороннем порядке). Образец заполнения книги доходов и расходов при проведении взаимозачета см. в рекомендации №2 (перейдя по активной ссылке).

 

Как отразить расходы при взаимозачете в книге учета доходов и расходов на упрощенке

Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Именно в момент подписания акта зачета взаимных требований организация гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Датой осуществления расхода по таким операциям является дата прекращения обязательства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.