Упрощенка

Какие проводки для НДФЛ, удержанного с этих отпускных?

13 ноября 2019
6372
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как провести по бухучету излишне выплаченные отпускные., которые невозможно удержать с работника. Не по счетной ошибке. А потому что работник уволен директором без отработки 2 недель, а отпускные были выданы авансом. Какие проводки для НДФЛ, удержанного с этих отпускных, самих отпускных, и как они отразятся на базе для расчета единого налога (доходы минус расходы)?

Ответ

Если ваш работник добровольно не захочет вернуть излишне выплаченную сумму отпускных, то опускные за неотработанные дни отпуска списываются за счет текущих расходов.

Дебет 44 Кредит 70 –– начислены отпускные за счет текущих расходов

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»–удержан НДФЛ с суммы отпускных;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51– перечислен НДФЛ в бюджет;

Дебет 70 Кредит 50 (51)– выплачены отпускные;

В месяце увольнения:

Дебет 44 Кредит 70– сторнированы отпускные, начисленные за неотработанные дни отпуска;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» -сторнирована сумма НДФЛ с отпускных за неотработанные дни отпуска;

В связи с отказом уволившейся сотрудницы вернуть сумму излишне выплаченных отпускных бухгалтер сделал следующие проводки:

Дебет 91 Кредит 70–– отражен доход уволившейся сотрудницы в виде не возвращенных организации денежных средств;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». – удержан НДФЛ с дохода сотрудницы в виде невозвращенных организации денежных средств.


Читайте по теме: Как рассчитать отпускные 2019


Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.