Как правильно оформить возврат,чтобы не уплачивать 6%

481

Вопрос

ситуация  след . характера. ООО на УСН (объект-доходы). Заказчик заключил договор, перечислил ден. средства на р/сч нашей организации. В ходе работы с нашей стороны выяснилось много нюансов, в связи с которыми наши специалисты не могут выполнить данную работу, да и у заказчика отпала необходимость в наших услугах, у них нет к нам притензий. Подскажите как правильно оформить возврат,чтобы не уплачивать 6% с этой суммы.как оформит заявление, что там прописать?
И второй  вопрос, так же связан с возвратом части суммы, оплаченной клиентом. То есть работа состояла из двух частей, одна нами выполнена, а в выполнении другой не было необходимости, об этом заказчик знал изначально, но сумму оплатил полностью. теперь клиент обратился за возвратом второй части суммы денег и мы не против ее вернуть.Вопрос в следующем. Заказчик это физ.лицо, на его имя не открыто ни одного расчетного счета, чтобы я могла по р/сч организации осуществит возврат части суммы, следовательно я могу это сделать через кассу? как мне оформит выдачу ден. ср-в, чтобы потом не было претензий со стороны налоговой, ведь оплата 6% будет идти только с половины суммы?

Ответ

Если часть полученного аванса возвращена покупателю, на сумму возврата уменьшите налогооблагаемые доходы того периода, в котором состоялся возврат. Основанием для возврата аванса является дополнительное соглашение к договору. В соглашении укажите причины досрочного расторжения договора, объем невыполненных работ, их стоимость, срок и порядок возврата аванса. Верните аванс  заказчику наличными денежными средствами, оформив при этом расходно-кассовый ордер.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: Как продавцу учесть при расчете единого налога при упрощенке сумму аванса, возвращенного покупателю

Если полученный аванс (его часть) возвращен покупателю, на сумму возврата уменьшите налогооблагаемые доходы того периода, в котором состоялся возврат.

В том же периоде внесите изменения в графы 4 и 5 раздела I книги учета доходов и расходов. Такой порядок следует из положенийабзаца 3 пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата. Например, при возврате наличных денег гражданам таким документом может быть расходный кассовый ордер (п. 6–6.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-06/2/1478 и ФНС России от 24 мая 2010 г. № ШС-37-3/2356.*

С учетом вышеприведенных правил продавец, который платит единый налог с доходов, может лишиться возможности уменьшить доходы. Ведь уменьшить налоговую базу можно только в том случае, если в налоговом периоде, в котором возвращается аванс, у организации есть достаточный для этого объем доходов. Если доходов нет, возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Если сумма доходов меньше суммы возврата, уменьшить налоговую базу можно только на часть возвращенного аванса. Такой вывод позволяет сделать письмо Минфина России от 6 июля 2012 г. № 03-11-11/204.

Из рекомендации «С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке»

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль