Подача уточненной декларации с убытком: письмо в ИФНС

1866

Вопрос

Помогите,как поступить, деятельность предприятие не ведется ,сотрудники уволены в октябре месяце 2014 года,главного бухгалтера нет., декларация за 2013 год по УСН сдан корректировочный, попросили бывшего бухгалтера, сегодня пришло уведомление для предоставления пояснений исправл. декларации с получением убытка,книга доходов и расходов. Как мне быть, если я директор не понимаю что нужно показать,не владею такой информации, главный бухгалтер уволен. Помогите в правильности моего ответа в ИФНС, так-как неповиновение влечет ответственности

Ответ

В данной ситуации в ИФНС необходимо составить письменное пояснение причин подачи уточненной декларации с убытком. В пояснении об убытке следует изложить конкретные причины, из-за которых он возник. Например, увольнение сотрудников привело к выплате компенсаций и т.д., выручка за этот период отсутствовала, а  расходов было много (на выплаты персоналу  и т.д.).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: нужно ли к уточненной налоговой декларации оформить сопроводительное письмо

Да, нужно.

На практике налоговые инспекции требуют, чтобы уточненную отчетность организации подавали с сопроводительным письмом. Основанием для этого служит статья 88 Налогового кодекса РФ, по которой в ходе камеральной проверки инспекция вправе требовать от организации дополнительные сведения и получать пояснения, связанные с расчетом налога.

Главбух советует: сдайте уточненную декларацию вместе с сопроводительным письмом. Укажите в нем причины, из-за которых организация вносит изменения в отчетность. Это позволит вам отсрочить камеральную налоговую проверку и более тщательно к ней подготовиться.

Форма сопроводительного письма к уточненной декларации официально не утверждена. Поэтому его можно составить в произвольной форме. Обычно налоговые инспекции требуют, чтобы в сопроводительном письме организация объяснила, почему пересчитывает налог и не затрагивают ли внесенные изменения другие налоговые обязательства.

Если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог, составить сопроводительное письмо можно по следующему образцу. К письму приложите копии платежных документов на перечисление налоговой недоимки и пеней за просрочку платежа.

Если по результатам уточненного расчета доплачивать налог не нужно, составить сопроводительное письмо можно по следующей форме.

Если по результатам уточненного расчета у организации сложилась переплата по налогу, то одновременно с сопроводительным письмом в инспекцию следует подать заявление о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога.*

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Как инспекторы проверяют налоговую декларацию по УСН

Вторая группа — это письменные пояснения. Их налоговики могут требовать, если в декларации по УСН есть ошибки или противоречия между сведениями, которые содержатся у самих инспекторов. А также если контролеры получили декларацию по «упрощенке», в которой заявлен убыток. Либо уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению (п. 3 ст. 88 НК РФ).*

Кроме того, налоговики могут вызвать к себе для дачи устных пояснений. В таком случае следует явиться в ИФНС в срок, указанный в уведомлении о вызове.

— Как следует оформлять пояснения? Есть ли для этого какая-либо унифицированная форма?

— Нет, унифицированного бланка не предусмотрено. Пояснения следует составлять в произвольной форме.*

— Какие данные нужно отразить в пояснении? Например, при убытке.

— В пояснении об убытке следует изложить конкретные причины, из-за которых он возник. Так, недавно созданные фирмы могут обосновать убыток началом деятельности и большими расходами на покупку оборудования, сырья, рекламу и пр. Субъекты, которые на рынке уже несколько лет, — освоением производств, модернизацией оборудования и реконструкцией помещений. Также сокращение выручки можно объяснить снижением объема заказов, понижением цен и пр. В целом же здесь все достаточно индивидуально.

Если конкретную причину возникновения убытков выделить нельзя (например, когда он связан с общим ростом расходов), то в пояснении лучше привести постатейный анализ затрат с расшифровкой.*

Кроме того, при желании в пояснении можно отметить, что убыток является временным явлением, и фирмой будут приниматься определенные меры, чтобы его устранить.

Журнал «Упрощенка», № 5, май 2014

3. Статья: Уточненныхдеклараций можно подавать сколько угодно

Налогоплательщик, обнаруживший в налоговой декларации ошибки, недостоверные или неполные сведения, подает уточненную декларацию. В одном случае это является его обязанностью, (если допущенные ошибки приводят к занижению суммы налога), в другом – правом (если ошибки привели к переплате налога). Такие разъяснения дает Управление ФНС России по Саратовской области.

Уточненная налоговая декларация или расчет представляется в налоговую инспекцию по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При этом, если налогоплательщик подает уточненную декларацию позже срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, он освобождается от ответственности только в том случае, если уточненная декларация подана до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении инспекцией ошибок в сданной ранее декларации ( п. 3 ст. 81 НК РФ). Вместе с уточненной декларацией необходимо подать сопроводительное письмо с указанием конкретной декларации, перечня приложений и прилагаемых первичных документов, а также причины, по которой представляется уточненная декларация. Кроме того, в письме даются пояснения о том, какие разделы, строки, графы были откорректированы, приводятся новые и старые показатели декларации и прилагаются платежные поручения, которые свидетельствуют о том, что причитающийся налог уплачен. При этом Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений на подачу определенного количества уточненных деклараций*

Журнал «Упрощенка», № 9, сентябрь 2010

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль