Упрощенка

Ошибочно перечислили удвоенную компенсацию за отпуск?

8 ноября 2019
1382
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Как правильно составить справку 2-НДФЛ. Сотруднику при увольнении ошибочно перечислили удвоенную компенсацию за отпуск 21 марта 2019 г., при выявлении ошибки перечислили НДФЛ и пени по НДФЛ.  Нужно ли в справке в п3 Доходы облагаемые по ставке 13% показывать эту сумму или нет, т.к. это ошибка (счетная)? Если мы эту сумму показываем, то нужно делать начисление зарплаты (работаем в 1С ЗУП). А у нас было излишнее перечисление зарплаты. И соответственно в п.5.1. Общая сумма налога и5.2. Налоговая база показывать излишнее перечисление. и в п.5,5. Сумма налога перечисленная нужно ли указывать сумму излишне перечисленного налога или наоборот показать в п 5.7. сумма налога не удержанная налоговым агентом. Если организация уже перечислила НДФЛ за сотрудника  нужно ли ей подать сведения в налоговую инспекцию о сумме дохода и неудержанной сумме НДФ Л( или наоборот излишне перечисленной в п.п 5.5 и в п 3,5.1 и 5.2 не показывать излишнюю выплату). Будет ли  НДФЛ с излишне выплаченной зарплаты считаться переплатой для организации? Организация на УСН (доходы-расходы) или эта сумма будет не принимаемой в налоговом учете? Компенсация была начислена верно, из нее был удержан и перечислен НДФЛ.

Ответ

Компенсация за неиспользованный отпуск была Вами начислена правильно. В соответствии с этой налоговой  базой был правильно исчислен и перечислен в бюджет НДФЛ. В  результате технической ошибки выплата была произведена в большем размере, чем причиталось. Налоги пересчитываются только при соответствующей корректировке налоговой базы. Поскольку Ваша ошибка не затрагивает налоговую базу, налоги доначислять не нужно, т.к. для этого отсутствует основание. Исправлять 2-НДФЛ не нужно.

 

Предложите сотруднику вернуть необоснованно полученную сумму. Если он этого не сделает добровольно, обратитесь в суд с иском о взыскании с него этой суммы.

Принимать к расходам в налоговом учёте эту сумму нельзя.

НДФЛ, перечисленный с излишне выплаченной суммы, будет переплатой, которую можно вернуть или зачесть. Порядок изложен здесь: http://usn.1gl.ru/#/document/111/13160/?step=6&utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink.

Как удержать излишне выплаченную зарплату

 

Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу

Нет, нельзя.

Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.*

Законодательство разрешает удерживать ошибочно выплаченную зарплату в случае счетной ошибки бухгалтера (ст. 137 ТК РФ). Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты (т. е. арифметическая ошибка в расчетах)* (письмо Роструда от 1 октября 2012 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17).

Если же за один и тот же период зарплата сотруднику была выдана дважды, то такая ошибка счетной не считается.* Ведь никаких искажений в определении размера зарплаты не было.

В подобной ситуации организации придется доказать в суде, что действия ее сотрудника были направлены на получение не полагающихся ему сумм. В качестве доказательств могут быть использованы:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;

  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;

  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

 

Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты . Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам.

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата.

Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте.*

 

В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций.* Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний.

 

Если удержание произвести невозможно

Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания. Сумму безнадежной дебиторской задолженности по излишне выплаченной зарплате:

  • спишите за счет резерва по сомнительным долгам (если он создавался);

  • отнесите на финансовый результат деятельности организации, включив ее в состав прочих расходов (п. 11, 14.3 ПБУ 10/99) (если резерв не создавался).

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.