Упрощенка

Как перечислить налог на имущество и земельный налог в бюджет?

12 ноября 2019
119
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Компания ООО на УСН (объект-доходы-расходы). В 2014 г. установили, что предприятии на УСН обязаны платить имущественный налог на административное здание. У нас на балансе с 2012 года учитывается административное здание, следовательно мы должны будем уплатить это налог от кадастровой стоимости в 2015 году? А можно ли это сделать в декабре 2014 года? Уменьшит ли это нашу налогооблагаемую базу? Как можно уточнить %, который мы должны рассчитать от кадастровой стоимости, наш регион Республика Мордовия? Подобный вопрос у меня по отношению к земельному налогу можно ли окончательно уплатить в декабре 2014 г. и принять к расходам тем самым уменьшить налоговую базу. А в 1 квартале 2015 только сдать декларации? И Налог на УСН его нельзя признать в расходах в НУ, а оплатить окончательно в 2014 декабре можно?

Ответ

Закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ, вступает в действие с 1 января 2015 года. Поэтому, в 2014 году у Вашей организации нет обязанности исчислять и уплачивать налог на имущество, следовательно, уплатить данный налог в 2014 году Вы не можете.

Налог на имущество является региональным и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). Списки имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, утверждаются органами исполнительной власти регионов. После чего перечни направляются в инспекции и размещаются на сайтах субъектов РФ или региональных Министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Если Ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, налог на имущество нужно будет платить, если Ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно. Кроме того, могут быть предусмотрены налоговые льготы, которые опять же устанавливаются региональным законом о налоге на имущество вашего субъекта РФ.

Для расчета налоговой базы нужно знать значение кадастровой стоимости объекта недвижимости. Сведения о кадастровой стоимости содержит государственный кадастр недвижимости (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ). Чтобы узнать информацию по вашему объекту, зайдите на сайт Росреестра https://rosreestr.ru. На главной странице справа выберите сервис «Найдите ваш объект и узнайте его кадастровую стоимость». Наберите в поисковой строке кадастровый номер вашего объекта. Ниже появится строка с данными о стоимости вашей недвижимости.

Если же вы хотите получить официальный документ о стоимости объекта, подайте запрос в ваш территориальный орган Росреестра.

Если земельный участок находится в собственности Вашей организации, то Вы должны исчислять налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларацию нужно сдать в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка (п. 1 ст.398 НК РФ) не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ).

Действующим налоговым законодательством не запрещено перечислять налог авансом, поэтому Вы вправе уплатит его раньше (за 2014). Сумму уплаченного земельного налога можно включить в расходы в момент его уплаты в бюджет (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Единый (минимальный) налог по УСН перечисляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Это следует из положений п. 7 ст. 346.21 и п. 1ст. 346.23 НК РФ. При этом законодательством не запрещено уплатить его раньше, следовательно, единый налог по УСН за 2014 год можно уплатить в декабре 2014 года. Переплата будет зачтена в счет предстоящих платежей по данному налогу, если нет недоимки по другим налогам.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.