Если покупатель на НДС не хочет работать с предпринимателем на УСН

5429

Вопрос

Покупатель на ндс не хочет работать с упрощенцем аргументируя тем, что ндс не сможет вычесть, как объяснить, что он потом в себестоимости сминусует эту сумму. (я хотела узнать про продукцию, чтобы организация на осно платила упрощенцу ту же сумму, что и поставщику на осно, так как после уменьшит налогооблагаемую прибыль за счет себестоимости. )

Ответ

Вычет по НДС можно принять при приобретении товаров, материалов, работ или услуг на сумму НДС, указанную поставщиком в счете-фактуре, если при этом выполнены требования, указанные в статьях 171 и 172 НК РФ. Когда же поставщик находится на «упрощенке», покупатель (заказчик) лишается права на вычет. Если поставщик не является плательщиком НДС, он не включает сумму налога в цену товара, работы или услуги. Следовательно, он может продавать их дешевле на сумму НДС. А покупатель включит всю стоимость в расходы, уменьшающие налог на прибыль. Если поставщик будет продавать товары по такой же стоимости, что и поставщики на ОСНО, покупателю придется уплатить НДС со всей суммы товара при дальнейшей реализации, при этом он не сможет сумму НДС уменьшить, т.к. поставщиком является упрощенец.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как быть коммерсанту, если партнер решил стать «упрощенцем»

 

На УСН переходит поставщик или подрядчик

Кто-то может подумать, что при выборе поставщика или подрядчика его режим налогообложения особого значения не имеет. Главное, чтобы товар, работа или услуга были соответствующего качества и цена на них устраивала. Однако для предпринимателя на общей системе налогообложения – плательщика НДС – важен и режим налогообложения поставщика или подрядчика. Ведь на стоимость реализованных товаров и услуг он должен будет начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако при этом в бюджет следует платить не всю начисленную сумму, а лишь разницу между нею и величиной зачтенного налога. Напомним, что налоговый вычет по НДС можно сделать при приобретении товаров, материалов, работ или услуг на сумму НДС, указанную поставщиком (подрядчиком) в счете-фактуре, если при этом выполнены требования, указанные в статьях 171 и 172 НК РФ. Когда же поставщик или подрядчик перейдет на «упрощенку», он перестанет быть плательщиком НДС, соответственно вы как покупатель (заказчик) лишитесь права на вычет. Почему? Все просто. Он не даст вам счет-фактуру с выделенным НДС.

Отсюда некоторые делают вывод, что покупать что-то у «упрощенцев» невыгодно. Ведь пропадет вычет и в бюджет придется перечислять всю сумму НДС со стоимости реализованных товаров или услуг. И лучше вообще порвать с ними все отношения. Но предлагаем воздержаться от столь радикальных мер.

Во-первых, некоторые предприниматели поступают следующим образом. Они в ультимативной форме требуют от партнеров на «упрощенке» выдать им счета-фактуры с выделенным НДС. Тогда будет нужный документ для налогового вычета. И надо сказать, что иногда «упрощенцы», чтобы не потерять любимых покупателей или клиентов, на это соглашаются. Правда, самим «упрощенцам» это невыгодно, поскольку они понесут потери в налогообложении. Ведь если неплательщик НДС выставляет счет-фактуру с выделенной суммой налога, то согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ ему придется перечислить ее в бюджет. Кроме того, нужно будет подать декларацию по НДС.

Но, допустим, ваш контрагент решил потерпеть некоторые убытки и все же выдать счет-фактуру с НДС. Сможете ли вы принять указанную в нем сумму налога к зачету? К сожалению, Минфин России считает, что нет (письма от 16.05.2011 № 03-07-11/126, от 29.11.2010 № 03-07-11/456 и от 01.04.2008 № 03-07-11/126). Аргументы следующие. Счета-фактуры выданы неплательщиками НДС. Конечно, с мнением финансистов можно и не согласиться. Ведь ни встатье 171, ни в статье 172 НК РФ нет такого требования для осуществления вычетов, чтобы поставщик или подрядчик являлся плательщиком НДС. И, кстати, суды в данном вопросе поддерживают налогоплательщиков (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 09.06.2012 № А53-10773/2011 и ФАС Московского округа от 01.08.2012 № А40-106168/11-129-446). Но судебные разбирательства – дело, как правило, долгое и хлопотное. И не все к ним готовы.

Так что требовать счет-фактуру с НДС от «упрощенца» не самый лучший выход. Что же остается? Вспомним, что, если поставщик или подрядчик не является плательщиком НДС, он не включает сумму налога в цену товара, работы или услуги. Следовательно, он может продавать их дешевле на сумму НДС. А покупатель включит всю стоимость в расходы, уменьшающие налог на прибыль. Поэтому убыток из-за потери налогового вычета совсем не обязателен.

 

ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 10, ОКТЯБРЬ 2012

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль