Упрощенка

Агентский договор на прием платежей за вознаграждение?

1 ноября 2019
15795
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Предприятие А принимает от гостей ресторана выручку за предприятие Б через свой банковский POS-терминал. На следующий день предприятие А перечисляет предприятию Б принятую выручку в полном объеме. На сумму банковской комиссии предприятие А выставляет предприятию Б акт о возмещении комиссии банка в размере снятой банковской комиссии. Предприятие Б перечисляет эту сумму предприятию А. Суммы возмещений из банка поступают на счет предприятия А, сумму удержанной банком комиссии предприятие А отражает на счете 91.02 "Внереализационные расходы". Предприятия А и Б применяют упрощенную систему налогообложения  виде "доходы минус расходы". Подскажите, какие будут бухгалтерские проводки у предприятий А и Б, как будут учтены эти суммы в налогообложении упрощенцев и как правильно составить договор для таких взаимоотношений между предприятиями А и Б?

Ответ

В данной ситуации с владельцем терминала предприятие Б должно заключить агентский договор на прием платежей за вознаграждение.

 

В бухгалтерском учете предприятия А при поступлении оплаты от гостей ресторана сделайте следующие проводки:

Дебет 51 Кредит 62 – получена оплата от гостя ресторана;

Дебет 62 Кредит 76 субсчет «Расчеты с принципалом» – отражена задолженность по платежам перед принципалом;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 51 – перечислена принципалу его выручка;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 90 субсчет «Выручка» – отражено агентское вознаграждение.

Сумму посреднического вознаграждения необходимо включить в состав доходов. Затраты, которые принципал должен возместить агенту по условиям договора в состав расходов, учитываемых при расчете единого налога при упрощенке, не включайте.

В бухгалтерском учете предприятия Б при получении денежных средств от предприятия А сделайте проводки:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с агентами» – поступили денежные средства от агента за вычетом удержанного вознаграждения;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с агентами» Кредит 62 – погашена задолженность потребителей услуг согласно расшифровке платежей;

Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с агентами» – вознаграждение агенту включено в расходы на продажу.

Выручку от реализации принципал включает в состав доходов. На сумму вознаграждения агента принципал уменьшает налоговую базу. Кроме того, при расчете единого налога принципал вправе признать и другие затраты, которые возмещаются агенту по условиям договора.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.