Как ИП уменьшить взносы на УСН и ЕНВД

1392

Вопрос

Как ИП уменьшить взносы на УСН и ЕНВД?

Ответ

Предприниматель совмещает ЕНВД (бытовые услуги) и УСН (аренда нежилого помещения). Есть наемные работники, но все они осуществляют деятельность, облагаемую ЕНВД. Можно ли уменьшить единый налог по УСН на страховые взносы, уплаченные за себя в полном объеме, или есть ограничение — 50%?
Вы можете, совмещая деятельность на УСН и ЕНВД, уменьшить налог при УСН на сумму фиксированного платежа без ограничения. И вот почему.
В НК РФ сказано, что если вы, будучи индивидуальным предпринимателем на УСН, нанимаете сотрудников, то налог уменьшается одновременно как на страховые взносы за сотрудников, так и на взносы по личному страхованию. При этом действует ограничение — вычет не может быть больше 50% от суммы налога. Это следует из подпункта 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ.
Если же вы, находясь на УСН, работаете без наемного персонала, то налог (авансовый платеж по нему) уменьшаете на всю сумму взносов, уплаченных за себя (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Когда индивидуальный предприниматель применяет одновременно ЕНВД и УСН и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, он вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога на личные страховые взносы без ограничения. Такой вывод следует из разъяснений Минфина (письмо от 02.04.2013 № 03-11-09/10547).
Поэтому вы можете уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. При этом не забудьте, что согласно пункту 7 статьи 346.26 НК РФ плательщики ЕНВД, осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет, в том числе и по суммам уплачиваемых страховых взносов.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль