Как оформить квартиру на учредителя?

1170

Вопрос

Организация ООО на УСН доходы купила квартиру в 2012 году. Как оформить квартиру на учредителя по договору дарения, какие налоги надо платить организации и учредителю? Каков бухгалтерский учет?

Ответ

Гражданско-правовые отношения, связанные с безвозмездной передачей имущества, регулируются гл. 32 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ безвозмездная передача вещи в собственность совершается по договору дарения, договор дарения не может содержать условие встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (п. 3 ст. 574 ГК РФ, п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним») и совершается в письменной форме.
Бухгалтерский учет. Квартира учитывается на балансе ООО в качестве ОС. При безвозмездной передаче объекта ОС этот объект подлежит списанию с бухгалтерского учета (п. 29 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. п. 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи объекта ОС, организация прекращает начисление по нему амортизации (п. 22 ПБУ 6/01, п. 62 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).
Первичным документом, подтверждающим передачу объекта, может служить Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма № ОС-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7).
Для учета выбытия объектов ОС (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства» можно открыть, например, субсчета 01-1 «Основные средства в организации» и 01-2 «Выбытие основных средств». В дебет субсчета 01-2 переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 01-2 на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».
Налог при УСН. Учесть в расходах подаренную квартиру нельзя.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Подарки гражданину от юридического лица как в денежной, так и в натуральной форме являются доходами гражданина для целей налогообложения НДФЛ. При этом налоговой базой признается стоимость переданного имущества, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом сумм НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ).
В общем случае с дохода, полученного физическим лицом, организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). При этом заметим, что стоимость подарка, полученного физическим лицом от организации, не превышающая 4000 руб., не подлежит налогообложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вместе с тем в если одаряемое лицо не является работником организации у организации отсутствует возможность удержания налога. Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором получен доход, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм таких доходов (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Исчисленный НДФЛ подлежит уплате по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).
Страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений. Если учредитель не работает в организации, то объекта обложения не возникает.
Если учредитель работает в организации, то страховых взносов все равно не будет, так как в соответствии Письмами Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19, от 05.03.2010 № 473-19, от 27.02.2010 № 406-19, у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами на основании ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ в случае передачи работнику подарка (в том числе в виде денежных сумм) по договору дарения, заключенному в письменной форме.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль