Как учесть на УСН «входной» НДС по аренде?

769

Вопрос

Какими проводками «упрощенцу» отразить аренду помещения у организации, находящейся на общем режиме? Как быть с входным НДС? Как отразить сумму арендой платы в книге учета Доходов и расходов?

Ответ

В бухгалтерском учете сумма арендной платы признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99).
Указанные затраты отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде их признания организацией по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (п. 18 ПБУ 10/99). Оформляются следующие проводки:
Дебет 76 Кредит 51 — перечислена сумма арендной платы (выписка по расчетному счету);
Дебет 20 (44) Кредит 76 — отражены затраты по арендной плате на последнее число месяца (договор, счет, счет-фактура).
При определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСНО, согласно подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, могут уменьшить полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
НДС, входящий в арендную плату, отражается в расходах отдельно согласно подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Каждый из перечисленных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ видов расходов нужно отражать в Книге учета доходов и расходов отдельной строкой. Соответственно, в Книге учета доходов и расходов сумма уплаченного НДС отражается отдельной строкой ( Письма Минфина России от 18.01.2010№ 03-11-11/03, от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256).
Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль