Можно ли учесть в расходах по УСН затраты на подписку на электронный журнал «Упрощенка»?

4831

Вопрос

Компания на УСН занимается продажей мягкой мебели по заказам. Может ли организация относить на расходы: услуги банка по обслуживанию счета и приему торговой выручки, услуги по установке системы Банк-Клиент, оплату доступа к электронному журналу «Упрощёнка», покупку принтера, ноутбука, стола для торгового места?

Ответ

Услуги банка и банк-клиент

Подпункт 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ позволяет «упрощенцам» включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Данные расходы учитываются на УСН без каких-либо ограничений.
Датой признания расходов на оплату услуг кредитных организаций является дата оплаты. При этом для признания таких расходов необходимо наличие подтверждающих документов (договора с банком, актов об оказании услуг и платежных документов).
Минфин при решении вопроса об учете затрат на оплату тех или иных услуг исходит из перечня банковских операций, который установлен статьей 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
По подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ  учитываются также расходы на оплату пользования системой «Банк – Клиент» (письмо Минфина от 25.09.2007 № 03-11-04/2/235).

Электронный журнал

«Упрощенцы» могут учитывать те затраты, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. При этом данный перечень расходов является закрытым. И траты на подписку на электронные и печатные издания в нем не поименованы (письма Минфина от 17.01.2007 № 03-11-04/2/12 и от 10.08.2009 № 03-11-06/2/151).
Вместе с тем некоторые судьи считают, что подобные затраты можно учесть в расходах при УСН в качестве материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Такое решение, в частности, вынесли ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.2007 № Ф04-8976/2006(29957-А67-40) и ФАС Поволжского округа в постановлении от 29.03.2006 № А65-25615/05-СА2-9. Арбитры аргументируют свое решение тем, что периодические издания необходимы для осуществления производственной деятельности компании.
Таким образом, если ваша организация будет учитывать затраты на электронную подписку в расходах, то правомерность своей позиции ей, возможно, придется доказывать в суде.

Покупка оргтехники

Если стоимость принтера или компьютера составила менее 40 000 руб., то их полная сумма учитывается как материальные расходы после ввода их в эксплуатацию (письмо Минфина от 14.11.2008 № 03-11-04/2/169).
Если же первоначальная стоимость оргтехники составляет 40 000 руб. и более, а срок ее службы превышает 12 месяцев, то она является амортизируемым основным средством (подп. 1 п. 1 и п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ). В этом случае стоимость оплаченного ноутбука или принтера можно списывать на расходы после ввода в эксплуатацию. Но не сразу полной суммой, а равными частями на конец каждого отчетного периода до конца календарного года (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Также нужно учитывать, что расходы необходимо документально подтвердить. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль