Как учитывать стоимость товаров при отказе от ЕНВД?

551

Вопрос

Наше предприятие предоставляет услуги по организации общественного питания в школах нашего района. До 2013 года работало на двух режимах налогообложения: ЕНВД и УСН (доходы минус расходы) с учетом показателя "Площадь зала обслуживания". Бухгалтерский учет велся в разрезе двух налогообложений. С 2013 года применяем только УСН (доходы минус расходы) и возникает много вопросов по переходному периоду: отражение доходов и расходов в Книге учета (зарплата, товары, дебиторка).

Ответ

Если на дату отказа от ЕНВД у вас есть неоплаченные расходы, относящиеся к "вмененке", то учесть их на УСН нельзя. Даже несмотря на то, что оплатите вы их, уже являясь "упрощенцем". Причина — указанные расходы относятся к "вмененной" деятельности. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257.
Следовательно,  зарплата работникам, занятым во "вмененной" деятельности, выплаченная  после перехода на "упрощенку", страховые взносы, начисленные в рамках "вмененки", но перечисленных в бюджет уже в период применения УСН на УСН не учитываются. Тоже касается и товаров, задолженность за которые погашаете после смены налогового режима. Во всех этих случаях у вас нет оснований уменьшать налоговую базу по УСН на данные суммы.
Радует только, то, что дебиторка в доход включаться не будет. Финансисты в письме от 22.06.2007 № 03-11-04/2/169 поясняют, что суммы дебиторской задолженности, образовавшиеся на дату перехода на УСН с ЕНВД, по деятельности, облагавшейся ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываться не должны.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль