• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли

358

Вопрос

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Ответ

ООО применяет УСН с объектом доходы минус расходы. За 2009 год в бухгалтерском учете образовался убыток, но имеется нераспределенная прибыль прошлых лет. Можем ли мы выплатить дивиденды учредителям? Если да, то какую ставку НДФЛ к ним применять? Нужно ли облагать дивиденды страховыми взносами в ПФР?

Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения. Примечательно, что чистая прибыль определяется по данным бухгалтерской отчетности. Отметим, что есть некоторые ограничения, то есть случаи, когда организации не имеют права выплачивать дивиденды. Так, согласно статье 29 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ общества с ограниченной ответственностью не могут принимать решения о выплате дивидендов:

  • до полной оплаты всего уставного капитала;
  • до выплаты действительной доли или части доли участника в случаях, предусмотренных законодательством;
  • если общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или есть вероятность появления таких признаков в результате выплаты дивидендов;
  • если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо станет меньше в результате выплаты дивидендов.

Таким образом, вы имеете право распределять прибыль прошлых лет, если она имеется и не нарушены указанные требования. Ставка НДФЛ для доходов в виде дивидендов составляет 9%, если получатели — налоговые резиденты, для нерезидентов — 30% (ст. 224 НК РФ).

Дивиденды не являются выплатами по трудовому или иному аналогичному договору, поэтому страховые взносы на них не начисляются (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль