Упрощенка

До 20 мая компании сдают в ИФНС уведомление о сделках

  • 30 апреля 2019
  • 6401

ДО 20 мая компании сдают в ИФНС уведомление о сделках

До 20 мая упрощенцы сдают в ИФНС уведомление о сделках за 2018 год. Журнал "Упрощенка" выяснил, в каких случаях нужно подать уведомление. Узнайте, нужно вам сдавать этот документ или нет.

Уведомление в ФНС до 20 мая

До 20 мая компании сдают уведомления в инспекцию по месту учета по контролируемым сделкам за 2018 год. Всего есть 10 случаев, когда компании сдают данные сведения. Они перечислены в статье 105.14 НК РФ.

Если компания сделок не совершала, но ФНС просит прислать уведомление, то нужно подготовить отказ в уведомлении. Образец смотрите в конце данной заметки. 

ДО 20 мая компании сдают в ИФНС уведомление о сделках

С 2019 года действуют новые условия по контролируемым сделкам. Однако они применяются к доходам за 2019 год. А за 2018 год нужно отчитаться при возникновении прежних обстоятельств. Все случаи описаны в таблице ниже.

Уведомление о контролируемых сделках

Пример оформления документации для налогового контроля за контролируемыми сделкамиКогда понадобится: если получили требование ФНС России представить документы о контролируемых сделках
Пример, как заполнить уведомление о контролируемых сделкахПродажа товаров контрагенту из страны ЕАЭС
Пример, как заполнить уведомление о контролируемой сделке с участием посредникаКомитент, комиссионер и иностранный покупатель – взаимозависимые лица
Пример, как заполнить уведомление о контролируемой сделке с участие посредникаКомитент и иностранный покупатель – взаимозависимые лица

Какие сделки подпадают под контроль

Сделка

Условия

Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми

Сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между лицами за 2018 календарный год превышает 60 миллионов рублей.

 

Указанная совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:

  • не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
  • не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом

Сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли

Сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между лицами за 2018 календарный год превышает 60 миллионов рублей.

 

Понятие "внешняя торговля товарами" используется в значении, определяемом законодательством Российской Федерации о внешнеторговой деятельности.

Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов

Сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между лицами за 2018 календарный год превышает 60 миллионов рублей.


Перечень утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 02.11.2017) 

Перечень государство по контролируемым сделкам Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств.

 

 

Первое обстоятельство: 

  • сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей;
  • одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;
  • хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов: систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы. В этом случае сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 100 млн рублей;
  • хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;
  • хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны или участником такой свободной экономической зоны;

Второе обстоятельство. Сделка удовлетворяет одновременно определенным условиям:

  • одна из сторон сделки является налогоплательщиком углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
  • любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком углеводородного сырья либо является налогоплательщиком, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Третье обстоятельство. Хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе "Об инновационном центре "Сколково", либо участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145.1 НК РФ

Четвертое обстоятельство: хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.1 НК РФ

Ответы на вопросы по контролируемым сделкам читайте в журнале "Упрощенка":

  1. Нужно ли подавать уведомление, если у компании нет контролируемых сделок?
  2. ИП на УСН продал в 2018 году товары на 65 млн руб. российской компании на общей системе, где он — директор фирмы. Нужно ли подать уведомление?
  3. ООО на упрощенке выдало заем зависимой компании на общей системе. Надо ли уведомлять о такой сделке?
  4. Мы закупаем товар у китайской компании. Нужно ли сдавать уведомление?
  5. В какой срок и по какой форме подавать уведомление, если фирма должна отчитаться о контролируемых сделках?
  6. Вправе ли ИФНС проверить цены двух компаний, если у них общий учредитель?

Ответы на вопросы

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.