Упрощенка

Верховный суд запретил заключать договоры ГПХ с работниками

  • 12 марта 2019
  • 7368

Верховный суд запретил заключить договоры ГПХ с работниками

Договоры ГПХ с работниками на оказание услуг — это схема, которую используют компании для ухода от налогов. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от  от 14.02.19 № 304-КГ18-25124.

Суть дела

Работники организации выполняли работу по трудовым договорам. При этом с ними были заключены договоры ГПХ, по которым они оказывали консультационные услуги. Данные работники были зарегистрированы как ИП, поэтому с их договоров не удерживался НДФЛ.

Кроме того, компания умудрилась включить в вычеты НДС, уплаченный по сделкам с работниками по ГПХ.

Налоговики решили, что таким образом компания уходит от налогов. В связи с этим она доначислила налоги, пени и штрафы.

Решение суда

Суд пришел к такому же выводу, что и налоговики.

Суд указал на следующие признаки:

  1. Местом оказания услуг работники назвали адреса их фактического проживания и адрес нахождения офиса ООО
  2. Данные лица оказывают консультационные услуги в своих областях, по которым они специализируются как работники ООО
  3. Все свидетели утверждают, что ООО предоставляет им в пользование оборудованное рабочее место, при этом согласно выпискам по расчетным счетам предпринимателей отсутствует оплата за аренду помещений, техники и другого оборудования в адрес ООО
  4. Между сторонами договоров подписаны акты приёма-передачи оказанных услуг к договорам
  5. Материалы дела не содержат доказательств фактического выполнения работ
  6. Работники находились на территории работодателя 40 часов в неделю, выполняя функции сотрудника, по договорам возмездного оказания услуг Общество выплачивало ежемесячно заработную плату
  7. ООО выплачивало денежное вознаграждение исполнителям каждый месяц независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов, в том числе отчётов

Исходя из этого суд сделал вывод, что ГПХ в данном случае заключать было нельзя. Фактически это была работа по договору.

В этой связи суд доначислил НДФЛ и убрал из вычетов НДС. 

Чем рискует работодатель, если заменяет трудовые соглашения договором подряда

Справка подготовлена журналом "Упрощенка":

1. Трудинспекторы оштрафуют компанию на 100 тыс. руб., руководителя — на 20 тыс. руб., ИП — на 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП).

2. ФСС доначислит взносы на травматизм, пени и оштрафует работодателя на 20 процентов от недоимки. А если докажут, что вы умышленно подменили договоры, штраф увеличится до 40 процентов (ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

3. Налоговики доначислят НДФЛ и взносы, если вы заключили договор подряда с подставным предпринимателем. Ведь с выплат вы не перечисляли ему НДФЛ и взносы (п. 3 ст. 122 НК). Вам придется заплатить пени и штрафы:

  • 40 процентов от недоимки по взносам — за то, что вы специально занизили суммы;
  • 20 процентов от НДФЛ — за то, что не удержали вовремя налог (ст. 123 НК).

4. Придется уточнить расчеты по взносам и НДФЛ. В справках 2-НДФЛ отразите вознаграждения подрядчикам с кодом 2010, в 6-НДФЛ в качестве даты дохода поставьте день, когда выплатили деньги по ГПД. Иначе налоговики могут оштрафовать за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК).

Главные отличия трудового договора и договора подряда

Верховный суд запретил заключить договоры ГПХ с работниками

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.