Упрощенка

Подписаны законы, которые изменили работу бухгалтера

  • 3 декабря 2018
  • 6780

Подписаны законы, которые изменили работу бухгалтера

 

27 и 28 ноября подписаны законы, которыми окончательно утверждены правила работы в 2019 году. Бухгалтерам нужно быть внимательными — ведь некоторые нормы закона начнут действовать уже в декабре. Журнал «Упрощенка» подготовил обзор изменений.

Изменение № 1: установлены новые правила расчета пеней

С 27 декабря в России начнут действовать новые правила расчета пеней по налогам и взносам. Это следует из Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

По правилам НК РФ пеня рассчитывается за первый месяц просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за остальное время — исходя из 1/150 ставки ЦБ (см. Калькулятор расчета пеней). ИП считают пени исходя из 1/300 ставки ЦБ за все время просрочки. К этим правилам добавлено еще одно:  сумма пеней не может превышать размер недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ в новой редакции).

Пример

Компания должна 1000 рублей налогов.

По новым правилам пеня не может больше 1000 рублей.

Журнал «Упрощенка» собрал 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.

Все изменения 2019 года

Изменение № 2: поменялся порядок расчета дивидендов

Учредители ООО должны будут заплатить 13% с доходов при выходе из общества. Это следует из Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.
К доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств и имущества, которые получены акционером (участником) при выходе из организации, над расходами. То есть НДФЛ облагается разница между полученными доходами и вложенными средствами. Если разница отрицательная, НДФЛ не облагается. Ранее эти доходы не облагались НДФЛ.

До поправок облагаемого дохода в отношении ООО не возникало, если участник купил долю после 1 января 2011 года и владел ею больше пяти лет. В этом случае действительная стоимость доли, которую получает участник при выходе из общества, не облагается НДФЛ  (п. 17.2 ст. 217 НК, письмо Минфина от 22.12.2017 № 03-04-05/8623).

Подробнее про правила налогообложения операций при выходе из ООО, читайте в статье журнала «Упрощенка» «Участники выходят из ООО: учет и налоги на УСН». В ней есть полезные схемы для бухгалтера, например, такая:

Учредителей ООО обложили новым налогом

Изменение № 3: введен новый отчет в ПФР

Региональные управления ПФР стали направлять компаниям письма, в которых обязывают заключить соглашения об электронном обмене информацией о предпенсионерах. Такие письма уже получили наши читатели из Красноярска, Нижегородской, Амурской и других областей. Фонд предлагает заполнить два экземпляра соглашения, подписать, заверить печатью и передать в ПФР. В письме фонды ссылаются на новый Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ. В законе действительно сказано, что ПФР и работодатели обмениваются информацией в целях предоставления льгот предпенсионерам, а для обмена необходимо согласие работника и соглашение работодателя с ПФР (п. 11 ст. 10 Закона № 350-ФЗ).

Единственная льгота, которую работодатель будет предоставлять предпенсионерам, — это два дня в год, чтобы пройти диспансеризацию (ст. 185.1 ТК). Остальные работники имеют право на один день раз в три года. Журнал «Упрощенка» обратился в ПФР и выяснил, как работодателям в декабре перестроить свою работу, чтобы сдать новый отчет без штрафов. 

Новый отчет о работниках

Изменение № 4: появился еще один случай, когда упрощенцы должны платить НДС

Обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость при реализации макулатуры возлагается на покупателей, признаваемых налоговыми агентами. На практике это означает, что если упрощенец покупает макулатуру, он должен заплатить НДС. Журнал «Упрощенка» советует упрощенцам сначала согласовать в договоре с поставщиком на общей системе новые цены на макулатору — без учета НДС, чтобы понимать, какую сумму упрощенец должен перечислить за товар. Ведь НДС придется заплатить сверх этой цены.

Напомним, с 1 января 2018 года случаев, когда упрощенцы должны платить НДС, стало больше. Все журнал «Упрощенка» собрал в статье «Новые правила работы упрощенцев с НДС».

Изменение № 5: установлены льготы по НДС

Налогоплательщикам предоставляется право принять к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, оплаченных за счёт субсидии или бюджетной инвестиции, которые не предусматривают финансирование затрат на уплату суммы налога.

Изменение № 6: установлены льготы по графику отпусков для многодетных работников

Теперь работники, у которых трое и больше детей в возрасте до 12 лет, могут выбрать удобное время для отпуска (ст. 262.2 ТК). Работников-льготников тоже надо включить в график отпусков. Поэтому учтите новые правила, когда будете составлять график отпусков на 2019 год.

Правда, из кодекса неясно, на какой день определить возраст ребенка, чтобы учитывать право на внеочередной отдых — на дату утверждения графика или дату начала отпуска. Например, на дату утверждения графика все дети младше 12 лет, а в следующем году один ребенок будет старше. Может ли такой работник спланировать отпуск, когда ему удобно? С таким вопросом мы обратились к трудовым инспекторам (см. ответ в статье журнала «Упрощенка»).

Заполнить график отпусков онлайн вы можете в программе «Упрощенка 24/7». Это займет у вас 2 минуты.

Заполнить график отпусков онлайн

Изменение № 7: установлен новый период расчета пособий

В 2019 году бухгалтеры будут считать пособия работникам исходя из заработка за 2017—2018 годы. За 2017 год в расчет берите доходы не выше 755 тыс. руб., за 2018 год — 815 тыс. руб. Кроме того, учтите, что 2017 и 2018 годы не високосные в отличие от 2016-го, поэтому считайте декретные и детские исходя из фактического числа дней за два года — 730. Таблицу всех пособий на 2019 год смотрите в статье журнала «Упрощенка».

Изменение № 8: поменялся формат фискальных данных ККТ

С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать. Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей. Что делать, чтобы привести кассу в порядок, мы рассказали  в статье журнала «Упрощенка».

Изменение № 9: отмена льгот при УСН

С 1 января 2019 года вступят в силу новые нормы НК РФ, которые полностью отменяют льготы по страховым взносам для упрощенцев. Так, в 2018 году упрощенцы платят на отдельных видах деятельности взносы по ставке 20%. С 2019 года для всех видов деятельности на УСН действует единая ставка 30%.

Подробнее обзор ставок смотрите в статье журнала «Упрощенка» «Ставки взносов на 2019 год».

Таблица изменений с 2019 года

Изменение

Как было

Как станет в 2019 году

МРОТ, зарплата

Повышение МРОТ

См. МРОТ 2019

МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.

МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб.

Списание 100 000 руб. с зарплаты

Списывают долги до 25 000

Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя

Налоги

Отмена льгот по взносам для УСН

Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%

С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%

Повышение налогов для ИП

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения. 

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы  в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

Отмена налога на движимое имущество

Действует налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено

Ставка страховых взносов в ПФР

Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%

Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%

Повышение НДС

Ставка НДС — 18%

Ставка НДС — 20%

Рост ЕНВД

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден. Следить за изменением можно тут.

Повышение базы по взносам

В ПФР — 1 021 000 руб.

В ФСС — 815 000 руб.

В ФФМОС — без ограничений

Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)

Кадры

Повышение пенсионного возраста для работников

См. переходную таблицу

Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55

Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию

Повышение пенсионного возраста для самозанятых

Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины)

Для официально не работающих самозанятых  возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет

Перенос выходных дней в 2019 году

См. Производственный календарь 2019

В 2018 году выходные перенесены согласно календарю

На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд. Календарь отдыха на 2019 год разработал Минтруд.

Увольнять можно будет за утрату доверия

За утрату доверия увольняют только чиновников

В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд

В России изменится трудовое законодательство

-

Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.

Онлайн кассы

Код товара в чеке

Нет

В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.

Онлайн кассы

Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года

С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.

Подробности в статье Революционные поправки в закон о ККТ с 3 июля

Отчетность

Отмена декларации по УСН

Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО

С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс

Баланс только в ФНС

Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат

Только в ФНС

Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам

Такого права у инспекторов нет

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют  ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.

Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 "Тип плательщика (код)". Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.

Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Приложение 2 к разделу 1. Код тарифа страхователи также заполнят в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Строку 090 в приложении 2 упростят, не надо будет заполнять социальные взносы за квартал. Потребуется заполнить только взносы за каждый месяц и с начала года.

Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, в нем не надо подсчитывать сумму выплат и взносов за квартал. В разделе появится строка 010 — Признак аннулирования сведений о застрахованном лице. В первичном отчете эту строку заполнять не требуется. В уточненном ЕРСВ поставьте в строке 010 признак 1, если аннулируете данные на человека или корректируете ФИО, СНИЛС либо ИНН в строках 020 - 060 раздела 3.

ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока еще не разработала новый бланк

Главные цифры 2019 года

В нашей таблице  — изменений для бухгалтера в цифрах 2019 года. Узнайте, как изменились налоги, пособия и зарплата.

Изменения

Цифры

Лимит доходов по УСН

150 млн. руб.

Размер МРОТ с 1 января 2019 года

11 280 руб., некоторые регионы установили свои ставки

Ставки УСН по регионам

  • 5-15% объект доходы минус расходы 
  • 1-6% объект доходы 
  • 0% для ИП, которые имеют право на налоговые каникулы в регионе

Размеры пособий

  • Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет — 4 512 руб.
  • Минимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дней — 51 919 руб.
  • Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет — 26 152,27 руб.
  • Максимальный размер пособия по беременности и родам за 140 дней отпуска — 301 095,20 руб.
Среднедневной заработок для расчета пособий
  • Минимальный 370,85 руб.
  • Максимальный 2 150,68 руб.

Минимальный размер индексации зарплаты с января 2019 года

По прогнозу ЦБ РФ инфляция в России составит 4,3%

Предельная база по страховым взносам в 2019 году

К1 по ЕНВД

1,915

Сумма суточных, которая облагается НДФЛ и взносам

Ставка страховых взносов

30%, льготы отменены

Фиксированные взносы ИП

Ставка НДС

20, 20/120 (расчетная)

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.