text
Упрощенка

ФНС не принимает ЕРСВ из-за неправильного округления взносов

  • 26 января 2018
  • 3958

ФНС не принимает ЕРСВ из-за неправильного округления взносов

Бухгалтеры жалуются, что ЕРСВ за 2017 год не принимают налоговики. Расчеты не проходят новые контрольные соотношения, которые установлены с 1 января 2018 года.

Судя по письмам в нашу редакцию, проблема носит массовый характер. В основном проблемы касаются округления суммы до копеек, разные бухгалтерские программы округляют по-разному. Кроме того, отказы приходят из-за неверного указания кодов тарифа взносов.

Подробности

Программа налоговиков выдаст ошибку, если вы неверно округлили взносы, применили не тот тариф или указали неверный код застрахованного лица в строке 200.

Еще одна частая ошибка — неверный способ расчета взносов. Некоторые бухгалтеры считают взносы за месяц по формуле:

ФНС не принимает ЕРСВ из-за неправильного округления взносов

Расчет по такой формуле справедлив лишь для одного месяца, в котором сотрудник устроился на работу. В других случаях, если умножать базу конкретного месяца на тариф, сумма взносов может отличаться на копейку от взносов, которые рассчитаны по правилам НК. Разница появится у тех упрощенцев, которые считают пенсионные взносы по общему тарифу 22 процента (см. пример 1).

Пример. Верный и неверный расчет взносов

Организация на УСН считает пенсионные взносы по общему тарифу (22%). Доход работника за январь — ноябрь — 138 848,39 руб., за декабрь — 19 800,85 руб.

Итого за год — 158 649,24 руб. (138 848,39 + 19 800,85). С января по ноябрь бухгалтер начислил взносы — 30 546,65 руб. (138 848,39 руб. × 22%). Посчитаем взносы за декабрь.

Верный расчет. Взносы за декабрь = 4356,18 руб. (158 649,24 руб. × 22% – 30 546,65 руб.).

Неверный расчет. Взносы = 4356,19 руб. (19 800,85 руб. × 22%).

Если бухгалтер будет считать взносы за декабрь только от базы того же месяца, то получится разница в 1 коп.

Чтобы избежать подобных расхождений, считайте взносы по правилам НК. То есть умножаете базу с начала года на тариф и вычитаете взносы, которые рассчитали с начала года по предшествующий месяц. Тогда не возникнет копеечных разниц

Как проверить

Годовой расчет инспекторы проверят по 30 новым формулам из письма от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

Новые проверочные формулы ФНС разработала в связи с тем, что в кодексе стало больше причин для отказа в приеме ЕРСВ (п. 7 ст. 431 НК). Расчет инспекторы не примут, если не сходятся выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета либо взносы по каждому работнику в разделе 3 не равны базе, умноженной на тариф. Подробнее читайте в журнале «Упрощенка», 2018, № 1, статья «Новые причины, из-за которых налоговики завернут расчет по взносам в 2018 году».

Тридцать новых формул налоговики уже приводили в другом письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Но из этого разъяснения было неясно, какой результат выдаст программа, если не совпадают не только выплаты, база и взносы, но и другие показатели. Например, коды отчетных периодов на титульном листе и в разделе 3. Допустим, фирма сдает отчет за год, на титульном листе поставила код 34, а в разделе 3 код 33. Из нового письма стало ясно, что в этом случае инспекторы также не примут ЕРСВ.

Тест

Правильные ответы можно подсмотреть в статьях:

  1. Новые причины, из-за которых налоговики завернут расчет по взносам в 2018 году
  2. Кому повезло работать без ККТ еще полтора года
  3. Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор
  4. Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам
  5. Как отразить в учете операции по картам, если банк не сразу проводит деньги


Срочно из редакции!!

Оформите подписку на "Упрощенку" сегодня со скидкой 30%

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.