Бухгалтеры жалуются, что ЕРСВ за 2017 год не принимают налоговики. Расчеты не проходят новые контрольные соотношения, которые установлены с 1 января 2018 года.
Судя по письмам в нашу редакцию, проблема носит массовый характер. В основном проблемы касаются округления суммы до копеек, разные бухгалтерские программы округляют по-разному. Кроме того, отказы приходят из-за неверного указания кодов тарифа взносов.
Подробности
Программа налоговиков выдаст ошибку, если вы неверно округлили взносы, применили не тот тариф или указали неверный код застрахованного лица в строке 200.
Еще одна частая ошибка — неверный способ расчета взносов. Некоторые бухгалтеры считают взносы за месяц по формуле:
Расчет по такой формуле справедлив лишь для одного месяца, в котором сотрудник устроился на работу. В других случаях, если умножать базу конкретного месяца на тариф, сумма взносов может отличаться на копейку от взносов, которые рассчитаны по правилам НК. Разница появится у тех упрощенцев, которые считают пенсионные взносы по общему тарифу 22 процента (см. пример 1).
Пример. Верный и неверный расчет взносов
Организация на УСН считает пенсионные взносы по общему тарифу (22%). Доход работника за январь — ноябрь — 138 848,39 руб., за декабрь — 19 800,85 руб.
Итого за год — 158 649,24 руб. (138 848,39 + 19 800,85). С января по ноябрь бухгалтер начислил взносы — 30 546,65 руб. (138 848,39 руб. × 22%). Посчитаем взносы за декабрь.
Верный расчет. Взносы за декабрь = 4356,18 руб. (158 649,24 руб. × 22% – 30 546,65 руб.).
Неверный расчет. Взносы = 4356,19 руб. (19 800,85 руб. × 22%).
Если бухгалтер будет считать взносы за декабрь только от базы того же месяца, то получится разница в 1 коп.
Чтобы избежать подобных расхождений, считайте взносы по правилам НК. То есть умножаете базу с начала года на тариф и вычитаете взносы, которые рассчитали с начала года по предшествующий месяц. Тогда не возникнет копеечных разниц
Как проверить
Годовой расчет инспекторы проверят по 30 новым формулам из письма от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.
Новые проверочные формулы ФНС разработала в связи с тем, что в кодексе стало больше причин для отказа в приеме ЕРСВ (п. 7 ст. 431 НК). Расчет инспекторы не примут, если не сходятся выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета либо взносы по каждому работнику в разделе 3 не равны базе, умноженной на тариф. Подробнее читайте в журнале «Упрощенка», 2018, № 1, статья «Новые причины, из-за которых налоговики завернут расчет по взносам в 2018 году».
Тридцать новых формул налоговики уже приводили в другом письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Но из этого разъяснения было неясно, какой результат выдаст программа, если не совпадают не только выплаты, база и взносы, но и другие показатели. Например, коды отчетных периодов на титульном листе и в разделе 3. Допустим, фирма сдает отчет за год, на титульном листе поставила код 34, а в разделе 3 код 33. Из нового письма стало ясно, что в этом случае инспекторы также не примут ЕРСВ.
Тест
Правильные ответы можно подсмотреть в статьях:
- Новые причины, из-за которых налоговики завернут расчет по взносам в 2018 году
- Кому повезло работать без ККТ еще полтора года
- Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор
- Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам
- Как отразить в учете операции по картам, если банк не сразу проводит деньги