Упрощенка

ФНС опубликовала список нарушений по упрощенцам

21 июля 2017
11761
Средний балл: 0 из 5

ФНС на своем сайте опубликовала список характерных нарушений налогоплательщиков, за которые чаще всего выписывают штрафы. Упрощенцам посвящена отдельная таблица нарушений (см. в конце новости).

Так, под штрафы попадают упрощенцы, которые занижают налоги, не подтверждают расходы документами, списывают несуществующие убытки. Все это зона ответственности бухгалтера.

«Упрощенка» еще до публикации списка подготовила большой материал под названием «Как упрощенцам не разориться на проверках ИФНС: оцените риски доначислений». Совместно с налоговиками мы изучили камеральные и выездные проверки упрощенцев, собрали статистику по штрафам и доначислениям. Так, в 2016 году общее число камеральных проверок было 3,2 миллиона штук. В 224 000 случаях налоговики нашли нарушения.

ФНС опубликовала список нарушений по упрощенцам

Характерные нарушения упрощенцев (таблица с сайта ФНС)

Норма НК РФ Расшифровка

п. 3 ст. 346.12,  п. 4 ст. 346.13 НК РФ

Неправомерное применение УСН в связи с несоответствием показателям, предоставляющим право применять данную систему налогообложения, в частности: организациями, имеющими филиалы и (или) представительства; применяющими специальный налоговый режим (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей); с долей участия других организаций более 25 процентов; с численностью более 100 человек

пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Неправомерное занижение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму исчисленных, но не уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

гл. 26.2 НК РФ

Необоснованное применение УСН путем применения схем дробления бизнеса

ст. 346.16,  346.17 НК РФ


Необоснованное включение в расходы при исчислении налоговой базы расходов без соответствующего документального подтверждения или документы составлены с нарушением требований законодательства

п. 4 ст. 346.13 НК РФ

Неправомерное применение УСН при превышении предельного размера доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ

п. 7 ст. 346.18 НК РФ

Нарушение порядка уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на которую плательщик вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода

п. 6 ст. 346.18 НК РФ

Налогоплательщики, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам налогового периода не исчисляют  минимальный налог

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Уменьшение суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и других, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ расходов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом (отчетном) периоде, более чем на 50 %

п.1 ст. 346.15 НК РФ   

Невключение в налоговую базу доходов, при совмещении с налоговым режимом в виде ЕНВД, при реализации товаров по муниципальным контрактам, а также юридическим лицам по договорам поставки

ст. 346.15, ст. 346.17, ст. 346.18, ст. 346.20 НК РФ

При определении  объекта налогообложения необоснованно занижены доходы (например, в связи с неправомерным применением ЕНВД, в результате чего установлено  занижение налоговой базы, и, как следствие, занижение суммы УСН). В доходы, учитываемые при исчислении УСН,  неправомерно не включены суммы денежных средств, полученные от оказания услуг сторонним организациям

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качкстве объекта налогообложения доходы и не призводящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, неправомерно уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование

п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ

Занижение суммы доходов, подлежащих налогообложению в результате невключения в доход денежных средств, полученных от реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности;  не отражения доходов в виде субсидий

п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Необоснованное уменьшение доходов на сумму расходов, не поименованных в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ

Чтобы не пропустить дальнейшие изменения, подпишитесь на новости сайта. Также мы есть в ВКОКТелеграммеФейсбуке или Твиттере.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.