10 примеров заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев на реальных цифрах. Сверьтесь!

18 октября 2016 1846

Вы удержали из доходов сотрудника лишний НДФЛ и обнаружили это в том же отчетном периоде. Данные по некоторым строкам 6-НДФЛ будут отличаться в зависимости от того, вернули вы налог сотруднику или еще нет.

Пример. В организации пять человек. Бухгалтер по ошибке удержал лишний налог у одного сотрудника. Зарплата всех работников за август – 180 000 руб., удержанный НДФЛ – 24 400 руб. В сентябре обнаружили переплату в 1000 руб. и вернули сотруднику по заявлению. Общая сумма налога всех сотрудников за девять месяцев – 224 400 руб., после корректировки – 223 400 руб.

Решение. В разделе 2 августовскую зарплату отразите по строкам:

– 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.08.2016;

– 110 «Дата удержания налога» – 31.08.2016;

– 120 «Срок перечисления налога» – 01.09.2016;

– 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 180 000 руб.;

– 140 «Сумма удержанного налога» – 24 400 руб.

В разделе 1 по строкам:

– 040 «Сумма исчисленного налога» – 223 400 руб.;

– 070 «Сумма удержанного налога» – 224 400 руб.;

– 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1000 руб.

Если бы бухгалтер не вернул излишний налог сотруднику, то в строке 090 поставил бы прочерк.

Еще девять ситуаций и решения для них с образцами заполненного 6-НДФЛ смотрите в подборке от Системы Главбух.

Еще полезное по теме:

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Подписка на новости

      Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль