Какой объект налогообложения выбрать?

21 октября 2010 2130

УФНС России по Ростовской области дает следующие рекомендации. Выбор объекта налогообложения зависит от специфики деятельности организации. Если доходы сопоставимы с расходами, предпочтительно выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы», если же расходы по отношению к доходам невелики, выгоднее объект «доходы». Кроме того, следует принимать во внимание сложность ведения учета: при отсутствии квалифицированного бухгалтера целесообразнее принять объект налогообложения «доходы», т.к. учет расходов, требует применения специального порядка их учета и признания, установленного НК РФ. При выборе наиболее оптимального для налогоплательщика объекта налогообложения можно также использовать методику расчета удельного веса предполагаемого единого налога в доходах.

Таким образом, доля единого налога для объекта налогообложения «доходы минус расходы» определяется исходя из предполагаемого уровня рентабельности (удельный вес прибыли в общей величине налогооблагаемых доходов; прибыль определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях исчисления единого налога при УСН). При применении названого метода, выбор объекта налогообложения осуществляется в два этапа:
1) определение предполагаемого уровня рентабельности и его влияния на долю единого налога;
2) расчет предполагаемой суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя, и определение доли единого налога.
Все суммы следует брать за один и тот же период времени (например, год).
Подсчитав предполагаемый уровень рентабельности, нужно вычислить долю единого налога в доходах для объекта "доходы минус расходы". Для этого значение рентабельности умножается на ставку налога 15%.
В результате, если доля единого налога, определенная указанным способом, превысит 6%, то выгоднее выбирать объектом налогообложения «доходы» (при таком объекте доля единого налога в доходах в любом случае не будет больше 6%). Следовательно, при размере рентабельности 40% доля единого налога будет равна 6% (6% : 15% x 100% = 40%).
Таким образом, при рентабельности выше 40% выгоднее платить единый налог с «доходов».
Есть показатель рентабельности, ниже которого стоит в любом случае остановиться на объекте «доходы минус расходы» (вне зависимости от величины страховых пенсионных взносов и пособий по больничным). Чтобы найти этот показатель, нужно отталкиваться от минимально возможной доли единого налога в доходах при объекте "доходы". Она определяется с учетом максимально возможной величины вычета, которая составляет 50% от суммы налога, то есть половину доли налога при объекте "доходы":
6% - (6% x 1/2) = 3%.
Этому показателю соответствует уровень рентабельности 20% (3% : 15% x 100%). То есть при рентабельности продаж ниже 20% объектом налогообложения однозначно следует выбирать доходы за вычетом расходов. Одновременно можно определить, когда налогоплательщику, выбравшему такой объект налогообложения, "светит" уплата минимального налога. Ему соответствует доля единого налога в доходах, равная 1%. Значит, минимальный налог нужно будет платить при уровне рентабельности ниже 6,7% (1% : 15% x 100%).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль