Исполнитель вернул аванс

444
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Включать возвращенный поставщиком или подрядчиком аванс в доходы или нет — зависит от того, был ли он ранее учтен в расходах. Если был, то при возврате отражается доход, если нет, то в налоговом учете возврат аванса вообще не отражается. Таково мнение Минфина (см. письмо от 08.02.2007 № 03-11-05/24). Однако вспомним, что в соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ «упрощенцы» могут учесть в расходах только осуществленные и оплаченные затраты. Это означает, что перечисленный поставщику или подрядчику аванс в расходах отразится только тогда, когда услуги будут оказаны (работы выполнены, товары отгружены и т. д.). То есть в этот момент аванс по сути станет оплатой. Это означает, что в расходы аванс попасть не может. Следовательно, его возврат в любом случае не учитывается.
Бухгалтерские проводки для перечисления и возврата аванса будут такими:
ДЕБЕТ 60-2 КРЕДИТ 51
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60-2
  • 53 100 руб. — перечислена предоплата исполнителю;
  • 17 700 руб. — исполнитель вернул часть предоплаты.
Теперь по поводу уплаты в бюджет НДС. То, что исполнитель вернул аванс, указав «в том числе НДС», не должно вас смущать. Налог перечислять в бюджет вам не нужно. «Упрощенцы» не являются плательщиками НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ), поэтому обязанность по уплате его суммы в бюджет возникает только в том случае, если они добровольно выставят покупателям (заказчикам) счет-фактуру с выделенным в нем НДС. Об этом говорится в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Вы же таких счетов-фактур не выставляли, поэтому уплачивать НДС не обязаны (на эту тему есть письмо Минфина России от 23.03.2007 № 03-07-11/68).

Подборка статей на тему "Авансовый платеж по УСН":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль