Упрощенка

УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками с примером расчета

2 декабря 2019
1319
Средний балл: 5 из 5

-

Под термином УСН 6 процентов понимается налоговый спецрежим УСН с выбранным объектом налогообложения «Доходы». Ставка для данного объекта может быть и ниже 6 процентов, а сам рассчитанный налог уменьшается на суммы страховых взносов и пособий. В статье расскажем все об упрощенке 6 процентов для ИП в 2020 году с примером расчета единого налога и авансовых платежей по нему.

Упрощенка 6 процентов для ИП в 2020 году для начинающих: основные понятия простыми словами

Упрощенная система налогообложения, или, иными словами, «упрощенка» — это специальный налоговый режим, на котором юрлица или предприниматели освобождаются от ряда налогов и, как следствие, от некоторой отчетности. Вместо этого налогоплательщики платят единый налог и отчитываются по нему.

Упрощенка снимает с предпринимателя необходимость оплачивать НДФЛ с прибыли по деятельности, НДС за исключением отдельных случаев и налог на имущество также за исключением отдельных случаев.

От НДС и НДФЛ предприниматель не освобождается при возникновении обязательства по уплате, связанного с выполнением функций налогового агента. То есть когда он обязан заплатить налог за кого-то (например, НДФЛ с зарплаты работников).

Кроме того, исключением по освобождению от НДС являются случаи возникновения налогооблагаемой базы по операциям импорта, а также по операциям из статьи 174.1 НК РФ.

По налогу на имущество исключением при освобождении являются случаи, когда возникает обязательство платить налог с кадастровой стоимости недвижимости. В остальных случаях ИП со своего имущества, задействованного в бизнесе, налог на имущество не платит.

Вместо вышеперечисленных налогов предприниматель оплачивает единый налог. Объектом для такого налога могут выступать:

  • доходы;
  • доходы за минусом затрат.

В первом случае рассчитывается сумма к оплате от налоговой базы по ставке от 1 до 6%. За исключением случаев, когда процент может быть снижен и до нуля (так называемые налоговые каникулы ИП).

Именно от суммы максимальной налоговой ставки и произошло условное название для платежа на спецрежиме — налог УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками или без работников.

По единому налогу предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи. Декларация сдается один раз в год до 31 марта.

УСН для ИП 6 процентов: нормативная база

Вот на такие нормы законодательства о налогах и сборах следует обратить внимание предпринимателям, чтобы понять при упрощенке 6 процентов для ИП в 2020 году с работниками как считать налоги.

Норма

Какую информацию содержит

гл. 26.2 НК РФ

ст. 346.13 НК РФ

условия перехода и применения налогового спецрежима

ст. 346.12 НК РФ

критерии налогоплательщика УСН

ст. 346.14 — 346.21 НК РФ

порядок расчета налога

гл. 34 НК РФ

ст. 430 НК РФ

размеры фиксированных страхвзносов предпринимателя «за себя»

иные статьи 34 главы

порядок определения и оплаты взносов за сотрудников

закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

порядок определения и оплаты взносов за сотрудников на страхование от несчастных случаев

Как ИП перейти на упрощенку

Правила перехода и дальнейшего применения упрощенки прописаны в ст. 346.13 НК РФ и ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода на единый налог предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения. Чтобы применять упрощенку в 2020 году действующий ИП подает уведомление до 31 декабря 2019 года включительно.

 

Заполнить уведомление онлайн вы можете с помощью программы "БухСофт". После чего программа проверит документ на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Кроме того, подать уведомление о начале применения УСН можно в течение месяца с даты постановки на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В отдельных случаях право на изменение системы вне указанных сроков получает предприниматель, прекративший использовать вмененку в отношении какой-то деятельности.

Критерии для применения упрощенки 6 процентов для ИП с работниками

Ознакомьтесь с основными критериями, которым должен соответствовать предприниматель, в таблице.

Условия

Критерий основной

Допущение

Условия перехода

Подача уведомления о переходе

Уведомление подается до 31 декабря на следующий год или в течение месяца после постановки на учет

Среднесписочная численность

Максимум 100 человек

Вид деятельности

Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Условия применения

Среднесписочная численность

Максимум 100 человек

Максимум 130 человек (увеличивается налоговая ставка до 8%)

Вид деятельности

Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Доходы за календарный год применения УСН

Максимум 150 млн руб.

Максимум 200 млн руб. (увеличивается налоговая ставка до 8%)

Остаточная стоимость основных средств

Максимум 150 млн руб.

Какие налоги платит ИП на УСН 6 процентов в 2020 году

Полный перечень налогов зависит от нескольких факторов. Например:

  • используется ли в деятельности недвижимое имущество, транспортные средства, водные ресурсы и т. д.;
  • есть ли особенности у вида деятельности;
  • предусмотрены ли дополнительные сборы в регионе;
  • совмещается ли упрощенка с иными системами налогообложения.

Обязательно, кроме налога УСН 6 процентов в 2020 году для ИП без работников бизнесмены платят:

Налог

Объект

Фиксированные страхвзносы

Взносы в установленной сумме и дополнительно процент от доходов

НДФЛ

Операции, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДФЛ с дивидендов)

НДС

Операции, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДС с ввозимых на территорию России товаров)

Налог на имущество физлиц

Недвижимость, используемая в деятельности на упрощенке и подпадающая под критерии определения налоговой базы как кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ

Земельный налог

Земля, используемая в деятельности на упрощенке

Иные налоги и сборы, которые относятся к специфике деятельности индивидуального предпринимателя

При наличии работников добавляются:

  • страховые взносы и НДФЛ, которые платит с зарплат сотрудников ИП на упрощенке в 2020 году.

Надо ли платить взносы за себя на УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками

Обратимся к п. 2 ст. 419 НК РФ. Там написано, что, если налогоплательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страхвзносы отдельно по каждому основанию.

Это как раз касается бизнесменов с работниками: на протяжении всего периода деятельности предпринимателя ( платятся и взносы за работников и фиксированные платежи.

ИП с работниками и ИП без в любом случае платят взносы за себя в ПФР и ФОМС в фиксированном размере.

Посмотрите в таблице для УСН 6 процентов 2020 для ИП с работниками как рассчитать и оплатить такие взносы за себя.

Взносы

Назначение

Крайний срок перечисления

Сумма

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов 2019 года, превысивших 300 000 руб.

1 июля 2020 года

(Годовой доход от предпринимательской деятельности — 300 000 руб.) * 1%

Взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

31 декабря 2020 года

32 448 руб.

Взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

31 декабря 2020 года

8 426 руб.

Взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов 2020 года, превысивших 300 000 руб.

1 июля 2021 года

(Годовой доход от предпринимательской деятельности — 300 000 руб.) * 1%

Если предприниматель был зарегистрирован неполный год, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально.

Максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС: за 2020 год это 268 010 рублей (259 584 руб. ОПС и 8 426 руб. ОМС).

Рассчитайте взносы ИП за 1 минуту на онлайн калькуляторе в программе БухСофт.

Рассчитать взносы ИП онлайн



Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

Платежка по взносам ИП за 2020 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2020 годФиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Пример платежки с доходов 1% за 2020 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

Какие налоги платят предприниматели за персонал?

Если предприниматель нанимает персонал по трудовым договорам или заключает с физическими лицами гражданско-правовые договора, то автоматически у ИП возникает обязанность платить страховые взносы по общему режиму.

Кстати, не забудьте о необходимости встать на учет в ФСС, это не происходит автоматически.

Базой для взносов является доход работников, который определяется по нормам п. 1 ст. 420 НК РФ

Ставки для исчисления страховых взносов в 2020 году установлены в ст. 425 НК РФ. Они составляют:

  • 22% — пенсионные страхвзносы (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита — 10%);
  • 2,9% — взносы на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
  • 5,1% — взносы на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

Суммы страховых взносов рассчитываются и перечисляются в бюджет ежемесячно. Отчитываться необходимо ежеквартально, а также нужно подавать в пенсионный фонд ежемесячно форму отчета СЗВ-М.

Дополнительно оплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев — их тариф зависит от класса опасности деятельности. По таким взносам отчетность сдается в Соцстрах.

Расчет налога по УСН 6 в 2020 году для ИП без работников и с работниками

На федеральном уровне налоговые ставки по единому налогу на упрощенке установлены в ст. 346.20 НК РФ. Для базы «Доходы» ставка — 6%. Но данная величина — всего лишь верхняя планка. Та же статья НК описывает право субъектов устанавливать свои ставки на территории регионов от 1 до 6 % от налоговой базы.

Ставки УСН в 2020 годуВсе регионы РФ

Рассчитать УСН бухгалтеры могут в программе БухСофт. Программа сделает все автоматически и проверит расчет на ошибки по алгоритмам УСН.

Рассчитать УСН онлайн


Изменения по УСН 2020: видео обзор от главреда журнала "Упрощенка"

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей законодатели субъектов РФ могут устанавливать и нулевую налоговую ставку на срок до двух лет.

Основные правила расчета налога на УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками

Алгоритм расчета налога для упрощенной системы налогообложения 6 процентов для ИП без работников и с работниками таков:

  1. Посчитать сумму полученных за необходимый период доходов, согласно ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ — это налоговая база.
  2. Уточнить действующую в своем регионе ставку для УСН с объектом «Доходы».
  3. Умножить базу на налоговую ставку.
  4. Посчитать, на какую сумму можно снизить полученный единый налог и вычесть эту сумму.

Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ предусматривает право упрощенцев на снижение единого налога на:

  • Страхвзносы (они должны быть начислены и оплачены).
  • Оплаченные за счет работодателя (т. е. невозмещаемые из ФСС первые 3 дня) пособия по болезни (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Оплата больничных при травмах на работе или профзаболеваниях к ним не относятся. Также нельзя уменьшить налог на такие пособия, если они были компенсированы за счет иных страховых выплат.
  • Добровольные страхвзносы на личное страхование персонала на случай наступления временной нетрудоспособности (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), за счет которых покрывается оплата за дни, которые оплачивает работодатель. При этом сумма страхового возмещения не может превышать сумму рассчитанного по закону пособия по больничному.

Сумма снижения не может превысить 50% посчитанного налога.

Без ограничения суммы упрощенный налог при базе «доходы» может быть снижен на уплаченный торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Но только тот налог, который рассчитан от доходов по деятельности, в отношении которой этот сбор уплачен.

Обратите внимание, что если поступивший доход бизнесмен спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.

Сумму же доходов и платежей к уменьшению брать необходимо из книги учета доходов и расходов. Ее можно вести как в электронном виде, так и на бумаге.

Налогооблагаемые доходы приведены в статье 346.15 НК РФ. Для сверки доходов рекомендуется использовать данные по движению денежных средств. Нужно проверить, совпадают ли общие обороты по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемых доходов в книге. И кроме того, следует убедиться, что в сумму облагаемых доходов не попали такие поступления как платежи по договорам займа, возвраты от поставщиков и т. д. Кроме того, надо проверить, уменьшили ли возвраты покупателям налогооблагаемые доходы.

На объекте «Доходы» ИП заполняют раздел IV книги. Сюда попадают данные о начисленных и уплаченных страхвзносах, которые снижают налоговое обязательство. Также в этом разделе отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются Соцстрахом, и взносы на добровольное личное страхование.

Также заполняется раздел V, в который вносятся данные об уплаченном торговом сборе.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент оплаты.

УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками на примере

Индивидуальный предприниматель Кудряшов А. В. применяет упрощенку с объектом «Доходы» и за 2020 год получил доход в общей сумме 24 350 500 руб. В регионе постановки на учет бизнесмена Кудряшова А. В. снижение налоговой ставки не предусмотрено, налог считается как 6% от доходов. Применяемый режим налогообложения предусматривает право снижения налога на сумму, связанную с выплатами персоналу.

  • Общая сумма страховых взносов за 2020 год составила: 883 000 руб.

Поэтому для расчета УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с работниками пример выглядит так:

  • Налог: 24 350 500 * 6% = 1 461 030

50% от полученного налога меньше суммы начисленных и оплаченных страховых взносов:

  • 1 461 030 * 50% = 730 515 < 883 000

Соответственно, для данного налог к оплате за 2020 год составляет:

  • 1 461 030 — 730 515 = 730 515 руб.

Отличия расчета УСН 6 процентов в 2020 году для ИП без работников

В отличие бизнесменов с работниками уменьшение налога у ИП без наемного персонала не ограничено половиной рассчитанного налога.

Такие предприниматели снижают сумму налога (т. е. 6 % от доходов) на всю сумму взносов, уплаченных по ст. 430 НК РФ.

Это подтвердил Минфин в письме от 23.09.2013 № 03-11-09/39228, написав, что ограничение для уменьшения налога (50%) на фиксированные платежи ИП не распространяется.

УСН 6 процентов в 2020 году для ИП без работников — пример расчета

Бизнесмен Суворов И. А. в 2020 году получил доходы на сумму 854 250 руб. Сумма оплаченных страховых взносов составила 32 448 + (854 250 — 300 000) * 1% + 8 426 = 46 416,50 руб.

Сумма налога к оплате составляет 854 250 * 6 % = 51 255 — 46 417 = 4 838 руб.

Авансовые платежи по налогу на УСН 6 процентов в 2020 году для ИП с сотрудниками

Порядок перечисления авансовых платежей на упрощенке прописан в п. 7 ст. 346.21 НК РФ — это 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Данный срок не зависит ни от выбранного объекта, ни от наличия работников.

При выпадении даты на выходной и (или) нерабочий праздник, разрешено перенести срок платежа (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассчитываются авансы по такому же принципу, как и годовой налог. Единственный нюанс — если при расчете авансовых платежей суммы страховых взносов превышали 50% налога, то эту разницу можно учесть при оплате следующего авансового платежа или налога за год, если в целом за год такого превышения нет.

Для удобства при расчете суммы или авансовых платежей можно воспользоваться калькулятором с нашего сайта.

Пример расчета авансовых платежей по единому налогу

Рассмотрим расчет авансового платежа за 1 квартал 2020 года на примере:

ИП Павлов С. В. применяет упрощенку с базой «Доходы».

В первом квартале поступления от покупателей составили 270 000 руб.

В марте был возвращен аванс покупателю на сумму 16 500 руб.

За 1 квартал 2020 года были начислены страховые взносы на зарплату работников в сумме 47 000 руб., из них была произведена оплата взносов только на 23 000 руб. На 1 января 2020 года задолженности перед бюджетом по взносам не было.

В регионе, где состоит на учете бизнесмен снижения налоговой ставки не предусмотрено, применяется тариф 6%.

Налогооблагаемые доходы за 1 квартал 2020 года составляют 270 000 — 16 500 = 253 500 руб.

Налог равен 253 500 * 6% = 15 210 руб.

Предприниматель учитывает страховые взносы только уплаченные — 23 000 руб. Но они превышают половину рассчитанного налога. Значит снизить аванс можно только на 50% от суммы 15 210.

Авансовый платеж за 1 квартал 2020 года составляет 15 210 — 15 210 * 0,5 = 7 605 руб.

Налоги и отчетность с работниками

Ежегодно до 30 апреля ИП на упрощенке сдают декларацию за прошедший год.

Кроме того, бизнесмены на УСН обязательно отчитываются по страховым взносам, НДФЛ, среднесписочной численности, сдают формы СЗВ-М, СЗВ-Стаж и СЗВ-ТД, 4-ФСС.

Эти отчетные формы необходимо предоставлять даже при отсутствии начислений. Сдавать в этом случае следует пустые отчеты с заполнением только некоторых обязательных полей.

По остальным налогам необходимо отчитаться только при наличии налоговой базы, нулевые формы сдавать не требуется.

Подпишитесь на "Упрощенку" на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал "Упрощенка" — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

16 декабря — последний день акции

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.