Упрощенка

Расчет по взносам в 2020 году: приложение 3, пример заполнения

29 ноября 2019
65
Средний балл: 5 из 5

Расчет по взносам в 2020 году: приложение 3, пример заполнения

Приложение 3 расчета по взноса содержит информацию о видах и суммах пособий, выплаченных за счет Соцстраха. Итоговая сумма в данном приложении обязательно должна совпадать с суммой в приложении 2 раздела 1 отчета.

Заполнить расчет по взносам в несколько кликов онлайн вы можете в программе БухСофт. Программа проверит отчет на ошибки по протоколам ФНС и подготовит файл для отправки в налоговую.

Заполнить расчет онлайн

Что указать в расчете по взносам в 2020 году

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются работодателем в отношении сотрудников по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера. Взносы оплачиваются даже в том случае, если в организации числится один сотрудник. А значит и отчетность подавать придется.

И даже если никому из сотрудников в отчетном периоде не начислялась зарплата – отправить РСВ в налоговую все равно придется. В этом случае расчет заполняется с нулевыми начислениями, но полностью заполненным разделом 3.

База для расчета взносов – доходы работника с учетом НДФЛ. Исключениями являются начисления по больничным листам в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, пособия по уходу за ребенком, дивиденды, материальная помощь, компенсация командировочных и т. д.

Обязательные виды страховых начислений, ставки и лимиты в 2020 году:

  • взносы на пенсионное страхование: 22% – начисляются до момента достижения годового дохода работника значения 1 292 000 рублей и 10% - начисляются после достижения порога до конца года;
  • взносы на медицинское страхование: 5,1% – порог на годовой доход сотрудника не установлен;
  • взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 2,9% – начисляются до момента достижения годового дохода работника значения 912 000 рублей, после достижения порога не начисляются;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: ставка варьируется в зависимости от установленного Фондом социального страхования РФ класса опасности от 0,2% до 8,5%. Пороги годового дохода работника не установлены.

По последнему пункту отчитываться нужно в ФСС, а в расчет по страховым взносам эти суммы не попадают.

Вышеперечисленные страховые начисления подлежат уплате по всем трудоустроенным работникам. По работникам, оформленным гражданско-правовым договором, обязательны к начислению и выплате только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Налоговым кодексом предусмотрены сниженные ставки для определенных видов деятельности.

При расчете страховых взносов в отношении трудоустроенного иностранца-нерезидента необходимо определить его пребывание на территории РФ как постоянное или временное. В первом случае уплачиваются все виды взносов. Во втором случае не подлежат уплате взносы на медицинское страхование. В случае трудоустройства работника-иностранца по договору подряда без пребывания на территории РФ страховые взносы не начисляются.

Отчетность работодателя о начисленных и уплаченных взносах

Для контроля начисления и уплаты взносов с доходов работников существует отчет по названием «Расчет по страховым взносам» или коротко «РСВ», утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Срок сдачи отчета – для организаций и ИП с наемным персоналом – ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Например, отчет за первый квартал 2020 года сдается не позднее 30 апреля 2020 года.

Форма отчета РСВ содержит несколько разделов:

  • Титульный лист с информацией о работодателе (организации или ИП).
  • Раздел 1: Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (помесячные суммы по всем видам обязательных страховых взносов).
  • Подразделы 1.1 и 1.2: Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование и Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование.
  • Приложение 1 к разделу 1: Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  • Приложение 2 к разделу 1: Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Приложение 3 к разделу 1: Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Приложение 4 к разделу 1: Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.
  • Приложения 5 – 9 к разделу 1: Расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками.
  • Приложение 10 к разделу 1: Сведения по выплатам в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях на очной форме обучения за деятельность, осуществляемую по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.
  • Раздел 2: Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств и расчет сумм взносов.
  • Раздел 3: Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, обязательно заполняются такие листы:

  • титульный лист;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2;
  • раздел 3.

Приложение 3 к разделу 1 также обязательно, но только в случае выплаты каких-либо пособий за счет Соцстраха.

В случаях выплаты соцпособий лицам, временно пребывающим в России, заполняется приложение 9 к разделу 1.

Страховые взносы ИП без нанятых сотрудников в отчете РСВ

Все индивидуальные предприниматели должны уплачивать за себя обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Размер установлен в фиксированном размере и дополнительно в процентном отношении к доходу.

А в расчет по страховым взносам данные суммы не включаются.

Как правильно заполнить Приложение 3 к первому разделу отчета РСВ

В Приложении 3 к отчету РСВ отражаются суммы пособий, выплаченные за счет ФСС в 2020 году. Все данные заносятся нарастающим итогом по состоянию на дату составления отчета.

В расчет должны попадать все начисленные на дату составления отчета суммы пособий. Например, если начисление по больничному листу состоялось 31 марта 2020 года, а фактическая выплата 5 апреля 2020 года, то сумму начисленного пособия следует включить в отчет за 1 квартал 2020 года.

Не следует учитывать в расчете начисленное пособие за первые три дня нетрудоспособности работника, т. к. они не компенсируются Соцстрахом.

Важные рекомендации при заполнении Приложения 3 к Разделу 1 отчета РСВ:

  • Графа 1: в строке 010 указывается общее количество начисленных пособий в связи с болезнью работника, а в графе 030 – общее количество пособий по беременности и родам. Строки 060-062 должны содержать информацию о количестве работников, которым начислялись пособия.
  • Графа 2: в строках 010-031 и 070 укажите количество дней, за которые были начислены пособия к возмещению ФСС. А в строках 060-062 необходимо указать количество ежемесячных пособий по уходу за ребенком. То есть, если на протяжении первого полугодия 2020 года в организации две сотрудницы получали пособия по уходу за ребенком, то значение в строке 060 должно быть 12.
  • Строка 100 Приложения 3 Раздела 1 всегда равна сумме по строке 070 Приложения 2 Раздела 1, и обе эти строки должны быть равны обороту по дебету счета 69 (субсчет для взаиморасчетов по обязательному соцстрахованию по нетрудоспособности и в связи с материнством) в корреспонденции со счетом 70.

Пример заполнения Приложения 3 к первому разделу РСВ

Рассмотрим на примере заполнение приложения 3 к первому разделу отчета за первое полугодие 2020. Допустим, в организации с 1 января 2020 года по 30 июня 2020 года два сотрудника находились на больничном, один из них дважды. Один больничный лист получен от работника, трудоустроенного по совместительству. Начисленные пособия по листам нетрудоспособности:

  • 16 348,44 руб.8
  • 15 600,29 руб.;
  • 7 147,96 руб.

Количество дней нетрудоспособности: 10, 8, 5 дней соответственно. В том числе пособие за счет ФСС: 12 701,14 руб., 14 300,36 руб., 2 904,97 руб.

В первом полугодии 2020 года две сотрудницы получали пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет (7 547 руб. и 9 600 руб. в месяц).

Одна сотрудница получила единовременное пособие по беременности и родам, а также пособие за постановку на учет в ранний срок беременности.

Заполненное Приложение 3 в формате excel можно скачать на нашем сайте.

Подпишитесь на "Упрощенку" на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал "Упрощенка" — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

16 декабря — последний день акции

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.