Упрощенка

Расчет лимит кассы на 2020 год: образец приказа с приложением расчета

13 ноября 2019
434
Средний балл: 5 из 5

Лимит кассы для малых предприятий

Каждая компания должна утвердить предельный остаток хранения наличных денег на 2020 год.  Лимит рассчитывается в индивидуальном порядке по специальным формулам. Отдельные компании от утверждения лимита освобождены, однако они для этого руководитель должен подписать специальный документ. Расскажем, как сделать верный расчет лимита кассы на 2020 год, образец приказа с приложением расчета можете скачать бесплатно.

Кто обязан применять лимит кассы в 2020 году

Если компания производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину придется. Никаких исключений не предусмотрено. Если нарушить установленные правила, то компанию могут оштрафовать. Соблюдение лимита кассы — одно из ключевых требований ведения кассовых операций.

Что такое лимит остатка кассы? Это определенная сумма денежных средств, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Если сумма налички превышает установленный предел, то излишек придется сдать в банк. Исключением являются дни выплаты зарплаты, пособий, стипендий. В остальные дни, организация не вправе превышать лимит.

Утвердить предел обязаны все организации, фирмы и учреждения, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки к видам деятельности и организационно-правовым формам нет.

 

Кто вправе не применять лимит по кассы и какие документы нужно утвердить для этого в 2020 году

Согласно российскому законодательству не устанавливать предел  могут:

  1. ИП;
  2. субъекты малого предпринимательства.

Они вправе хранить в кассе любую сумму денежных средств любой период времени.

Важный нюанс – если все-таки малое предприятие решает установить свой предел  наличности, оно обязано его соблюдать. В противном случае возможны штрафы.

Узнать, относится ли ваша фирма к малой, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом "Российский налоговый курьер. Контрагенты". Введите ИНН компании или ИП и узнайте, есть ли вы в реестре малого бизнеса.

Проверить компанию

Проверка контрагентов на надежность
Обезопасьте себя от мошенничества и неприятностей с налоговой. Автоматическая проверка по налоговым, арбитражным и другим базам.

Если ваша компания относится к малым или вы ИП, то издайте специальный приказ об отказе от лимита кассы. Без этого приказа вы обязаны применять лимит и возможны штрафы за его неприменение.

Правила расчета лимита

Ограничение по остатку в кассе рассчитывается в индивидуальном порядке. Сумма устанавливается с учетом движения наличности за расчетный период. Центробанк предусмотрел два способа вычисления лимита:

  1. По приходу. Способ подойдет тем фирмам, в деятельности которых осуществляется преимущественно операции по приходу налички в кассу. Например, если организация принимает оплату за товары/работы/услуги наличные платежи.
  2. По выбытиям. Такой вариант актуален для компаний, которые больше тратят наличных, чем получают в приход. Например, в организации часто выдают деньги для оплаты услуг.

Для каждого способа утверждена специальная формула расчета. Инструкции по вычислению закреплена в Указаниях Центробанка России № 3210-У.

Не забудьте к приказу о лимите кассы приложить расчет лимита. Ниже вы можете скачать образец документа.

Лимит по приходу

Вычисление производите по формуле:

(

Объем поступивших наличных в расчетном периоде

/

Количество дней в расчетном периоде

)

*

Количество рабочих дней между сдачей налички в банк

Обратите внимание на следующие особенности:

Расчетный период в формуле — это любое количество дней, но не более 92 суток. За какой именно период будет считать поступления, компания решает самостоятельно. Расчет можно произвести даже за один операционный день.

Количество рабочих дней между сдачей денег в банк — этот показатель определяют по фактическим операциям сдачи налички на расчетный счет в банковскую организацию. Значение не может быть больше чем 7 рабочих дней. Если же компания находится в сельской местности, в которой отсутствует банковское отделение, то количество дней между сдачей денег в банк больше — до 14 дней.

Пример расчета лимита кассы в 2020 году

Как вычислить лимит кассы по поступлениям на конкретном примере. Примем для расчета следующие условия:

Компания получает оплату за реализуемые товары наличными деньгами в кассу. Выручка от продаж сдается в банк один раз в три дня. Компания определила расчетный период в 92 дня — с 01.10.2019 по 31.12.2019 года. Режим работы — без выходных.

Объем поступлений за расчетный период:

  • Октябрь 2019 года — 330 000 рублей.
  • Ноябрь 2019 года — 350 000 рублей.
  • Декабрь 2019 года — 320 000 рублей.

Итого 1 000 000 рублей.

Считаем лимит = (1 000 000 руб. / 92 дн.) * 3 дн.= 32 608,70 рублей.

Вычисляем предел по выбытиям

Чтобы рассчитать ограничение налички для хранения по выбытиям, используйте следующую формулу:

(

Объем выданных наличных денежных средств за расчетный период

-

Средства, предназначенные для выдачи заработоной платы, пособий, стипендий и прочих выплат работникам

)

/

Расчетный период, определяется в днях

*

Количество рабочих дней между днями получения денежных средств с расчетного счета в кассу организации

Расчетный период учреждение определяет самостоятельно. Но максимальный срок, за который можно высчитать выбытие денег из кассы — 92 дня. Период между снятием налички с расчетного счета ограничивается аналогично. Если в населенном пункте банковское отделение есть, то срок не может составлять больше 7 рабочих дней. Если банка в населенном пункте нет, то срок продлевается до 14 дней.

Наличные деньги, которые предназначены для выдачи заработной платы, пособий и иных вознаграждений работникам в расчете не учитывайте. Их следует вычесть из общего объема операций по выбытиям из кассы.

Пример расчета предела по выбытиям

Фирма снимает наличность с расчетного счета один раз в пять рабочих дней. Расчетный период определен как 30 рабочих дней, с 02.12.2019 по 31.12.2019 год. Сумма операций по выдачи денег из кассы составила 3 000 000 рублей, в том числе:

  • Заработная плата за декабрь — 450 000 рублей.
  • Пособия и больничные листы — 75 000 рублей.
  • Отпускные выплаты — 75 000 рублей.

Исчисляем лимит:

  1. Вычисляем сумму расходных операций, без учета выплат работникам: 3 000 000 — 450 000 — 75 000 — 75 000 = 2 400 000 рублей.
  2. Считаем = 2 400 000 руб. / 30 дней * 5 дней = 400 000 рублей.

Организация не вправе превышать сумму в 400 000 рублей. Если в кассе на конец операционного дня останется денег больше, чем рассчитан лимит, то излишек необходимо сдать в банк.

Приказ на утверждение лимита кассы

Чтобы рассчитанный предел вступил в действие, его необходимо закрепить отдельным распоряжением руководства. Для этого генеральный директор должен издать приказ. Унифицированной формы для такого распоряжения не предусмотрено. Поэтому оформите распоряжение по общим правилам.

Если компания имеет обособленные структурные подразделения, то придется утвердить лимит кассы и для отделения. Правила расчета те же. Определите кассовый предел либо по приходным операциям, либо по выбытиям из кассы. Распоряжение по обособленному подразделения оформите аналогичным приказом.

Срок действия лимита определяет компания самостоятельно. Допускается указать конкретный период действия. Например, на один квартал или календарный год. А можно и не ограничивать срок действия лимита кассы. Тогда, чтобы изменить сумму, потребуется сделать новый расчет и утвердить его приказом директора.

Руководство вправе предусмотреть отдельный перечень обстоятельств и ситуаций, при которых бухгалтерия обязана пересчитать лимит. Например, если объем реализации товаров/работ/услуг изменился больше, чем на 10%.

Мелкие предприятия и коммерсанты вправе работать без лимита остатка кассы. Для этого придется издать специальное распоряжение, что наличные деньги хранятся в кассе без установленного предела их остатка.

Как рассчитать для вновь созданной организации

Вновь созданная организация, а также организация, ранее не имевшая наличных доходов и расходов, рассчитывает предел исходя из прогнозных показателей. При этом она вправе пересмотреть лимит, если фактические суммы по прошествии квартала окажутся несоизмеримыми с прогнозными значениями, использованными в расчете.

Какие особенности определения для микропредприятий

Микропредприятие отличается от малого предприятия более низким порогом по доходам и среднесписочной численности. При этом право на упрощенный способ ведения операций относится и к микропредприятиям. Поэтому организации, подходящие по всем критериям к этой категории, лимит остатка могут не устанавливать.

Особенности установления для ООО на УСН

Для ООО на упрощенке рассчитывается по обычным правилам. И точно также если упрощенец относится к СМП, то от обязательства устанавливать предел ООО освобождено.

Устанавливается в бюджетном учреждении

Обязательство по установлению зависит от нормативных актов, действующих для конкретных бюджетных организаций. В целом указание ЦБ РФ о порядке ведения операций распространяется и на бюджетников, но с поправкой на приоритет иных нормативно-правовых актов.

Когда предел лимита можно не соблюдать (основания)

В отдельные дни, организации вправе нарушить установленные предельные суммы. К таковым относят всего два основания:

  1. Дни выплаты зарплаты работникам. Учтите, что превышение не может длиться больше пяти дней, включая день снятия наличности с расчетного счета. Речь идет не только о заработной плате, но и пособиях, стипендиях и прочих расчетах с подчиненными.
  2. Дни работы компании в выходные и праздники. Большинство банковских организаций не работает в выходные, поэтому сдать наличку попросту некуда. Поэтому организацию не могут оштрафовать, если деньги сдать невозможно.

Наказание за превышение лимита в обозначенные дни незаконно. Решение контролеров необходимо оспорить.

Штрафы за нарушение лимита кассы

Если фирма не будет соблюдать собственный приказ об утверждении лимита остатка кассы, то ее могут оштрафовать. Причем наказание предусмотрено не только для юридического лица, но и для ее руководителя.

Штраф для компании варьируется от 40 000 до 50 000 рублей.

Штраф для руководства — от 4 000 до 5 000 рублей.

Обратите внимание, что наказание не является длящимся. Это значит, что компанию могут оштрафовать только в течение двух месяцев со дня превышения лимита. А вот момент обнаружения ошибки роли не играет. Если проступок был выявлен уже после истечения двух месяцев, то фирму наказать не вправе.

Проверка контрагентов на надежность
Обезопасьте себя от мошенничества и неприятностей с налоговой. Автоматическая проверка по налоговым, арбитражным и другим базам.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.