Упрощенка

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году

7 ноября 2019
204
Средний балл: 5 из 5

-

Форма СЗВ-М в 2020 году относится к ежемесячным отчетам и содержит сведения обо всех физических лицах, у которых в отчетном периоде начислялся трудовой стаж. За нарушение сроков подачи СЗВ-М законодатели установили существенные штрафы. Расскажем в статье, когда и сколько придется заплатить при нарушении и как такие санкции можно оспорить.

Ответственность за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году

Ответственность за опоздание предоставления СЗВ-М рассматривается в том же нормативном акте, который регулирует все отношения страхователя и ПФР по вопросам персучета. Это закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС».

В ст. 17 этого закона рассмотрены вопросы ответственности как самого органа ПФР, так и страхователей. В частности, абз. 3 данной статьи предусматривает штраф за опоздание сдачи СЗВ-М, который накладывается на страхователя — юрлицо или ИП:

  • 500 руб. за каждое физическое лицо, за которое не предоставлены сведения в срок.

Обратите внимание, что штраф налагается даже в случае, если вы предоставили отчет в срок, но забыли включить сведения хотя бы на одного сотрудника. Если вы успеете исправить данную ошибку до наступления крайней даты предоставления отчета, вас не оштрафуют, а вот если после — санкции неизбежны.

Новый бланк СЗВ-М в 2020 году

Скачайте бланк отчетной формы СЗВ-М, подготовленный командой «Упрощенки».

Форма СЗВ-М на 2020 годСкачать бланк

Правда, удобнее заполнять формы с помощью программного обеспечения — например, на сайте пенсионного фонда, в правовых базах и в бухгалтерских программах. Так, в бухгалтерской программе БухСофт вы можете прямо сейчас заполнить СЗВ-М онлайн. Программа проверит форму на ошибки по алгоритмам ПФР.

Заполнить СЗВ-М онлайн

Кроме того, на нашем сайте посмотрите образец заполнения формы при условии, что отчет сдается за февраль 2020 года и в штате за этот месяц был только директор в единственном лице.

Образец заполнения СЗВ-М в 2020 году Скачать пример заполнения

Административный штраф на ответственное лицо за СЗВ-М в 2020 году

Дополнительно к штрафу на страхователя предусмотрено и наложение административного штрафа на должностное лицо. По умолчанию таким лицом является руководитель организации или предприниматель. Но бывает, что привлекают и бухгалтеров.

Данный штраф предусмотрен ст. 15.33.2 КоАП и составляет от 300 до 500 рублей.

Правомерность «двойной» ответственности за одно и то же нарушение подтвердил Верховный Суд РФ в Постановлении от 19.07.2019 № 16-АД19-5. Так как ответственность за сдачу отчетности не вовремя или не в полном объеме по Закону о персучете и по КоАП РФ установлена для разных лиц: страхователя и его должностного лица. Аналогичную позицию уже высказывал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 04.02.2019 № 8-П. В том документе также отмечалось, что должностное лицо не привлекается к ответственности только в случае, если ошибка допущена ИП — ведь тогда данная ответственность будет адресована одному и тому же лицу.

Бывали случаи, когда к такой административной ответственности привлекали должностное лицо даже в случае освобождения от санкций самой организации.

Алгоритм привлечения к ответственности за СЗВ-М в 2020 году

Этап

Описание процедуры

Документ на выходе

Обнаружено нарушение срока предоставления СЗВ-М

Должностное лицо ПФР составляет акт с описанием правонарушения

Акт о правонарушении, который должен подписать страхователь. Если страхователь отказывается это сделать, то в акте делается соответствующая отметка.

Передача акта страхователю

В течение 5 дней акт о правонарушении вручается страхователю лично, в электронном виде или направляется почтой (дата вручения при отправке почтой — 6-й день после отправки письма Фондом)

-

Возражения страхователя

В течение 15 дней с момента получения акта страхователь вправе в письменном виде изложить свои возражения относительно правонарушения, указанного в акте. Данное письмо подкрепляется копиями соответствующих документов. Например, если ПФР предъявил претензии об опоздании предоставления отчета СЗВ-М, то страхователь может прикложить копию проштампованной почтовой описи со своевременной датой отправки отчета ПФР

Письменные возражения страхователя, описанные в свободной форме, с подтверждающими документами

Выдача решения о привлечении к ответственности (или об отказе от привлечения к ответственности)

У ПФР есть 10 дней (максимум месяц для особых ситуаций) на рассмотрение возражений и вынесение окончательного решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности.

В течение 5 дней после этого страхователю выдается письменное решение ПФР — лично, по телекоммуникационным каналам связи или почтой.

Решение вступает в силу через 10 дней после вручения (при отправке почтой — на 16-й день после отправки письма независимо от фактической даты получения документа страхователем).

Решение о привлечении к ответственности (или об отказе от привлечения к ответственности)

Требование об уплате штрафных санкций (в течение 10 дней после выдачи решения)

Оплата штрафа по требования

Крайний срок для оплаты по требованию указывается в самом документе, он не может быть меньше, чем 10 дней с момента вручения требования.

Если страхователь не оплачивает требование в срок, причитающиеся к уплате суммы могут быть взысканы с расчетного счета пенсионным фондом в безакцептном порядке

Платежный документ

Оспаривание решения о привлечении к ответственности за правонарушение

Оспорить решение о привлечении к ответственности за несвоевременную сдачу СЗВ-М можно только через вышестоящий орган ПФР, на это дается 3 месяца.

 

Расчет суммы штрафа за СЗВ-М в 2020 году

Штрафные санкции за СЗВ-М не зависят от длительности просрочки, а привязаны к количеству лиц, по которым страхователь не отчитался вовремя.

За каждое застрахованное лицо, на которое не подали сведения по СЗВ-М в установленный срок, штраф составляет 500 руб.

Например:

В ООО «Салют» работают по трудовым договорам 43 человека. За май 2020 года бухгалтер подал отчет 19 июня 2020 года, опоздав на несколько дней.

Штраф составил: 43 * 500 = 21 500 руб.

В июне для этой же организации были выполнены работы по договору подряда физическим лицом. На этот раз бухгалтер подал отчет СЗВ-М в срок — 15 июля 2020 года. Но вот про договор подряда специалист забыл. Спохватившись, организация подала сведения на это физическое лицо 17 июля 2020 года. К сожалению, и в этом случае ООО «Салют» пришлось уплатить штраф, правда, на этот раз только за одно визлицо — в размере 500 руб.

Куда оплачивать штраф за СЗВ-М в 2020 году

Штраф оплачивается в территориальное отделение ПФР, где зарегистрирован страхователь. Обычно реквизиты прописываются в решении о правонарушении и требовании на уплату штрафа.

Если страхователь желает оплатить штраф до получения требования, то точные реквизиты следует уточнять в своем отделении.

Обычно в требовании указаны и КБК. В поле 106 платежного поручения указывается «ТР», т. к. оплата происходит по требованию. А вот для заполнения полей 108 и 109 берется номер и дата самого требования.

Судебная практика по штрафам за СЗВ-М

Очень часто суды признают, что штрафы за СЗВ-М сильно завышены, поэтому достаточно много постановлений, где санкции уменьшены в два и более раз. Посмотрите примеры практики в таблице. Здесь приведены и случаи, когда отчет считался непринятым или несданным в срок по причине тех или иных ошибок.

Суть дела

Суть решения

Реквизиты отдельных судебных решений

Страхователь сдал СЗВ-М в срок, но забыл включить несколько сотрудников. Самостоятельно выявил ошибку и направил в ПФР дополнение. Но Пенсионный фонд вынес решение о штрафе по 500 рублей за каждого забытого сотрудника

Суд признал штраф неправомерным

Определение ВС РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702

Предоставление неполных или недостоверных сведений

Пенсионный фонд не вправе привлекать страхователя к ответственности за представление неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах за отчетный период, если страхователь самостоятельно выявил ошибку до ее обнаружения пенсионным фондом и представил в пенсионный фонд исправленные сведения за этот период.

Пункт 38 «Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2018)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)

 

Ошибка в номере отчетного периода

Суд признал штраф неправомерным

Определение ВС РФ от 22.01.2018 № 301-КГ17-20650

Невозможность передать отчет в электронной форме по причине технического сбоя

Суд признал штраф неправомерным

Определение ВС РФ от 08.08.2019 № 309-ЭС19-12439

 

Нарушение срока предоставления СЗВ-М произошло со страхователем впервые

Суды существенно снижают штраф (в 2 и более раз)

Определение Верховного Суда РФ от 16.07.2019 № 301-ЭС19-11216 по делу № А43-18123/2018

Определение Верховного Суда РФ от 21.03.2019 № 310-ЭС19-1213 по делу № А14-1736/2018

Незначительный срок опоздания (1-2 дня)

Суды существенно снижают штраф (минимум в 2 раза)

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.09.2019 № Ф10-3495/2019 по делу № А83-2432/2019 (в 2 раза)

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04.09.2019 № Ф10-3495/2019 по делу № А83-2432/2019 (в 10 раз)

Высокий штраф в связи с большим количеством застрахованных лиц, работающих на предприятии

Суды существенно снижают штраф

Постановление АС Центрального округа от 22.11.2018 по делу № А14-1736/2018

Ответственный сотрудник находился на больничном

Суды существенно снижают штраф

Постановление АС Московского округа от 16.11.2018 по делу № А40-50950/2018

Иные штрафы за СЗВ-М в 2020 году

Штраф за несдачу СЗВ-М или за ошибки, содержащиеся в нем, рассчитывается ровно по тому же принципу, что и за опоздание со сроком сдачи этого отчета: 500 руб. за каждое застрахованное лицо, по которому не были поданы сведения или были поданы с ошибкой.

Предусмотрен и еще один штраф: 1 000 руб. за отчет на бумаге вместо электронной формы. Напомним, если у страхователя в штате более 25 человек, то он обязан отчитываться в электронном виде.

Отражение в учете штрафов за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году

В зависимости у принятого у вас согласно учетной политике плана счетов, используйте определенный для ПФР субсчет к счету 69.

Финансовые санкции перед бюджетом отражаются на счете 99.

Соответственно проводки таковы:

Операция

Проводка

Оплата штрафа с расчетного счета

Дт 69 Кт 51

Начисление штрафа по решению

Дт 99 Кт 69

 

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — 5990 руб. Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.