Упрощенка

Все изменения для ИП в 2020 году

29 октября 2019
3891
Средний балл: 5 из 5

Все изменения для ИП в 2020 году

С 1 января 2020 года в работе ИП произойдут серьезные изменения. Редакция журнала "Упрощенка" подготовила обзор изменений для ИП в 2020 году.

Изменение № 1. Увеличен размер страховых взносов

Первое изменение связано с размеров взносов ИП. Согласно принятому закону, они увечатся с 1 января 2020 года.

Сумма новых взносов — 2020 представлена в таблице. Посмотреть тарифы взносов на 2019 год вы можете в отдельной статье на нашем сайте.

Куда платить

Сумма за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

32 448 руб.

31.12.2020

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

8 426 руб.

31.12.2020

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей  ограничена суммой 259 584 руб.

01.07.2021

Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

Платежка по взносам ИП за 2020 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2020 годФиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Пример платежки с доходов 1% за 2020 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021

Изменение № 2. ИП получили отсрочку по онлайн кассам до 2021 года

ИП на ЕНВД, патенте, УСН и НДФЛ получили отсрочку по онлайн кассам до 2021 года. Для этого они должны выполнить некоторые условия.

Главное условие, которое должны выполнить ИП, чтобы работать без касс — не нанимать работников. В таблице представлена информация по отсрочке.

Каким ИП предоставлена отсрочка 

ЕНВД / УСН / патент / НДФЛ

Срок отмены онлайн касс для ИП

Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при оказании услуг

До 1 июля 2021

Предприниматели без работников при выполнении работ

До 1 июля 2021

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ. 

Изменение № 3. Введен запрет на применение ЕНВД и патента

С 1 января 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД или патентную систему, если продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке.

К таким товарам относятся лекарства, обувь, шубы и прочие изделия из натурального меха (абз. 12 ст. 346.27, подп. 38 п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

Если продадите хоть один такой товар, то потеряете право на вмененку или патент. Если предприниматель применял ЕНВД, то по новой редакции он переходит на общий режим (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). А если применял патент, то сможет перейти либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

По мнению Минфина, ИП смогут оставить на ЕНВД продажу в розницу других маркированных и обычных товаров (письмо от 22.07.2019 № 03-11-11/54493). Но из закона это не следует. Так что безопаснее уже сейчас перейти на упрощенку. Если вы ранее не применяли упрощенку вместе с патентом или вмененкой, то подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. Уведомление заполните по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Укажите признак налогоплательщика — код 3, код периода, с которого переходите на УСН, — 1. Если выбрали объект «доходы», впишите код 1, а если «доходы минус расходы» — код 2.

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подайте в течение пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Заполните заявление по форме № ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Если прекратили деятельность на патенте, в течение 10 календарных дней подайте заявление по форме 26.5-4 (приложение 4 к приказу № ММВ-7-3/957@).

С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в России. Закон об этом также подписан.

Сегодня ЕНВД применяют 2 млн. налогоплательщиков, из которых 90% являются ИП. Все они должны будут с 1 января 2021 года перейти на иной режим налогообложения.

Первый — это патент. Сейчас его применяют 325 тысяч ИП. И по сравнению с УСН и ЕНВД, у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. В ближайшее время эта несправедливость будет разрешена.

Еще один специальный налоговый режим, который может быть востребован после отмены ЕНВД — это налог на профессиональный доход. Эксперимент, который сейчас проходит в четырех регионах, с 2020 года будет расширен. На этом режиме не нужно регистрировать кассу, сдавать отчетность. А регистрация, уплата налога и выдача чеков происходит в мобильном приложении.

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2020 году

Изменение № 4. Будет отменена декларация по УСН для ИП с онлайн кассами

Для предпринимателей отменят декларацию по УСН. Это следует из основных направлений налоговой политики Минфина на 2020 год. Изменения коснутся тех ИП, которые применяют онлайн кассу. 

Как отметил Минфин, ИП на УСН на объекте доходы не будут сдавать декларацию по УСН. 

"Отмена представления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующих контрольно-кассовую технику", — сказано в документе. 

Ранее глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии налоговиков прокомментировал новость об отмене декларации по УСН. Информация была размещена на сайте ФНС. Как отметил глава ФНС, благодаря отмене декларации по УСН 800 000 упрощенцев смогут не сдавать отчетность по упрощенке. Информацию для расчета налога налоговики получат с помощью онлайн касс.

«Внедрение новой технологии ККТ дает возможность существенно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков. Сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. По экспертным оценкам, не менее 800 тысяч налогоплательщиков смогут воспользоваться этим правом», — заявил Михаил Мишустин.


Новый закон обязал пробивать чеки на новые операции, а в чеках на подотчет добавили реквизиты. Полный перечень ситуаций, когда нужно и не нужно пробивать чеки ККТ, смотрите в журнале "Упрощенка". Для удобства мы подготовили образцы чеков ККТ на все новые случаи.

Кого освободили от онлайн касс


Статьи по теме:


Изменение № 5. ИП на УСН будут считать взносы по-новому

Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину. Скорее всего они вступят в силу в 2020 году.

Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:

  1. Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
  2. Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей. 

Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.

«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.

Как считать взносы ИП: пример

Итак, рассчитаем взносы ИП за 2019 год на таком примере. ИП за 2019 год получил 12 млн. руб. доходов по книге учета УСН и 7 млн. руб. расходов. Рассчитаем взносы ИП за 2019 год.

Старые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов:
  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 146 354 руб.



Новые правила

Фиксированный платеж в ПФР за 2019 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.

Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:

  • (12 млн. руб. - 300 тыс. руб. - 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.

Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2019 год:

  • 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.

Итого ИП заплатит в ПФР за 2019 год 76 354 руб.

Итог

Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. - 76 354 руб.).

    Изменение № 6. ИП на патенте считают работников по-новому

    Средняя численность на патент не должна превышать 15 человек.

    Судьи отмечали, что ограничение в 15 человек распространяется только на патентную систему (определение Верховного суда от  № 306-КГ16-4814). Поэтому Минфин решил, что при расчете лимита не нужно учитывать тех, кто занят на других режимах. В итоге норму НК уточнили так, чтобы из нее исчезла двусмысленность.

    Таким образом, если предприниматель совмещает патент с УСН или ЕНВД, то он может нанять не более 100 человек, из них на патенте — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ).

    Изменение № 7. ИП попали под налоговые каникулы

    Вновь зарегистрированные ИП на упрощенке, которые занимаются гостиничным бизнесом, смогут не платить налог первые два года, если так решат регионы (п. 4 ст. 346.20 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). Речь идет о нулевой ставке, которую региональные власти могут устанавливать для ИП.

    Изменение № 8. Долги ИП до 3 000 руб. ИФНС не взыщет

    Инспекторы станут выставлять требования об уплате налогов на долги менее 3 тыс. руб. в течение одного года со дня, как выявили недоимку (п. 1 ст. 70 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ). Если недоимка превысит 3 тыс. руб., то налоговики выставят требование не позднее трех месяцев со дня, как обнаружат долг.

    Изменение № 9. Новые правила подачи деклараций

    Изменение 11. ИП на УСН и ЕСХН, зарегистрированные в декабре, обязаны сдать первую декларацию за тот же год, в котором встали на учет.

    Раньше ИП на этих режимах могли впервые отчитаться только через год. Поправку распространили на период с 1 января 2018 года. 

    Изменение № 10. Предпринимателя получат СМС из налоговой

    С 1 января 2020 года предприниматели смогут получать от налоговой инспекции СМС-сообщения или письма по электронке о долгах по налогам и взносам, если письменно согласятся на такое информирование. Сообщения инспекция будет высылать не чаще одного раза в квартал  (Абз. 2 подп. «б» п. 7 ст. 31 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

    Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

    Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — 5990 руб. Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

    logo
    Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

    Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ... и продолжить чтение
    Зарегистрироваться
    Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ... и продолжить чтение
    Зарегистрироваться
    Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

    «Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ... и продолжить чтение
    Зарегистрироваться
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.