Упрощенка

Расчет отпускных в 2020 году по-новому: пример расчета

25 октября 2019
805
Средний балл: 5 из 5

-

В 2020 году действуют особые правила расчета отпускных.  Мы подготовили примеры расчета отпускных в 2020 году, а также разместили в статье онлайн калькулятор.

Виды отпусков и их основные различия в 2020 году

Работодатель обязан предоставить отпускные дни работнику:

  • ежегодный основной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней (исключения:  работники в возрасте до 18 лет – 31 календарный день; инвалиды – не менее 30 календарных дней; отдельные категории работников, такие, как педагоги, судьи, спасатели и др. – до 40 календарных дней);
  • ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется отдельным группам работников (работникам с ненормированным рабочим днем; работникам с вредными и опасными условиями труда; работникам Крайнего Севера и др.) в размере 3 календарных дней. Организации могут устанавливать иную продолжительность и порядок предоставления дополнительных отпусков, описав все условия в коллективном договоре, Положении по отпускам или ином локальном нормативном акте;
  • неоплачиваемый отпуск предоставляется работнику по заявлению с указанием уважительной причины.

Считать отпускные вы можете в программе "Бухсофт". Все расчеты ведутся в автоматическом режиме с учетом изменений.

Рассчитать отпускные

Как рассчитываются отпускные в 2020 году

Сумму отпускных рассчитайте по формуле:

Заработок за 12 месяцев до месяца начала отпуска

:

12

:

29,3 x Количество календарных дней отпуска

Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев. Например, сотрудник трудится в компании с 2012 года. С 21 июля 2020 года он идет в отпуск, расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года. Чему равен расчетный период в разных ситуациях, см. таблицу ниже.

Определение расчетного периода

Ситуация

Расчетный период

Сотрудник работал в компании последние 12 календарных месяцев и за это время ему начисляли зарплату (прочие выплаты)

12 календарных месяцев перед отпуском

Работник трудился в компании менее 12 календарных месяцев

С даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором работник идет в отпуск

Сотрудник в течение последних 12 месяцев не работал и ему не начисляли зарплату

Последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднику выдавали зарплату

В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, и приведен нами в таблице.

Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка

п/п

Вид выплаты

1

Зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время

2

Зарплата за выполненную работу по сдельным расценкам

3

Зарплата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) или комиссионное вознаграждение

4

Зарплата, выданная в неденежной форме

5

Начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения

6

Зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления

7

Зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления

8

Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие

9

Выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы

10

Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда

11

Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя

Принципы расчета и сроки уплаты отпускных и НДФЛ

Организациям необходимо выплатить отпускные сотруднику минимум за три календарных дня до начала отпуска. К примеру, если сотрудник идет в отпуск с понедельника, нужно произвести выплату в четверг предшествующей недели.

Если день выплаты совпадает с выходным или праздником, дата выплаты сдвигается на день раньше. Возможно объединить выплаты отпускных и заработной платы при условии соблюдения сроков.

НДФЛ удерживается со всей суммы начисленных отпускных и выплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата отпускных. К примеру, если выплата отпускных состоялась 1 октября, НДФЛ нужно уплатить до 31 октября. Если срок выпадает на выходной день, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Пример расчета отпуска

Рассмотрим на примере расчет отпускных сотрудника.

Примем следующие условия:

Работник принят в организацию 15.10.2018 с установленным Трудовым договором окладом 40 000 рублей. Работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней.

Дополнительный отпуск не предусмотрен. Работник использовал отпускные дни в 2020 году: с 01.03.2020 по 07.03.2020 и с 03.06.2020 по 17.06.2020, находился на больничном: с 12.08.2020 по 18.08.2020. В марте 2020 года работнику выплачена премия по итогам работы за 2020 год в размере 43 500 рублей. В июне 2020 года всем сотрудникам организации произведена индексация заработной платы на 10%.

Согласно графика отпусков на 2020 год работник планирует использовать 7 дней отпуска с 11.11.2020 по 17.11.2020. Рассчитаем отпускные работника на предстоящий отпуск.

Для начала вычислим Базу для расчета отпускных за предшествующие 12 месяцев:

Выберем период с 01.11.2020 по 31.10.2020.

Период начисления

Начисление заработной платы и премии

Начисление отпуска

Начисление больничного

Всего начислено работнику

Ноябрь 2020

              40 000,00  

 

 

         40 000,00  

Декабря 2020

               40 000,00  

 

 

       40 000,00  

Январь 2020

               40 000,00  

 

 

         40 000,00  

Февраль 2020

               40 000,00  

 

 

           40 000,00  

Март 2020

               73 500,00  

       9 556,31  

 

           83 056,31  

Апрель 2020

               40 000,00  

 

 

           40 000,00  

Май 2020

              40 000,00  

 

 

            40 000,00  

Июнь 2020

              22 000,00  

      19 112,63  

 

            41 112,63  

Июль 2020

               44 000,00  

 

 

           44 000,00  

Август 2020

               34 000,00  

 

              9 989,14  

           43 989,14  

Сентябрь 2020

               44 000,00  

 

 

           44 000,00  

Октябрь 2020

               44 000,00  

 

 

            44 000,00  

Всего

            501 500,00  

      28 668,94  

               9 989,14  

         540 158,08  

Базой для расчета отпускных в нашем примере является сумма 501 500 руб. Начисления заработной платы и годовой премии. Однако, с учетом того, что в организации была проведена общая индексация окладов всем работникам, возможно произвести корректировку Базы для расчета отпускных.

Период начисления

База для расчета отпускных

Ноябрь 2020

              44 000,00  

Декабря 2020

              44 000,00  

Январь 2020

              44 000,00  

Февраль 2020

              44 000,00  

Март 2020

              76 500,00  

Апрель 2020

              44 000,00  

Май 2020

              44 000,00  

Июнь 2020

               22 000,00  

Июль 2020

             44 000,00  

Август 2020

             34 000,00  

Сентябрь 2020

             44 000,00  

Октябрь 2020

              44 000,00  

Всего

            528 500,00  

  • Теперь рассчитаем количество отработанных дней. В месяца, отработанные сотрудником полностью, применяется показатель 29,3. В марте, июне и августе рассчитаем по формуле «Количество отработанных дней (при неполном месяце) = количество фактически отработанных дней / число календарных дней в месяце * 29,3»

Период начисления

Количество отработанных дней

Ноябрь 2020

                29,30  

Декабря 2020

                29,30  

Январь 2020

                29,30  

Февраль 2020

                29,30  

Март 2020

                22,68  

Апрель 2020

                29,30  

Май 2020

                29,30  

Июнь 2020

                15,63  

Июль 2020

                29,30  

Август 2020

                22,68  

Сентябрь 2020

                29,30  

Октябрь 2020

                29,30  

Всего

             324,69  

Таким образом, размер отпускных с 11.11.2020 по 17.11.2020 (7 календарных дней) составляет:

База для расчета отпускных (528 500 руб.) / Количество отработанных дней (324,69 дней) * 7 дней отпуска = 11 393, 94 руб.

Удержим с этой суммы НДФЛ:

Отпускные (11 393,94 руб.) * 0,13 = 1 481 руб. (округляем до целого числа).

Выплачиваем 07.11.2020 работнику отпускные за вычетом НДФЛ (11 393, 94 руб. – 1 481 руб.) = 9912, 94 руб.

Выплачиваем НДФЛ не позднее 30.11.2020 – 1 481 руб.

 

Калькулятор отпускных на 2020 год

Для расчета отпускных дней в 2020 году используйте наш Калькулятор отпускных. Он предназначен для профессионального расчета отпускных выплат с точностью до копейки. 

Как работает калькулятор отпускных

Шаг 1. Укажите дни, в которых работник берет отпуск (с...по...)

Шаг 2. Проверьте расчетный период. Он устанавливается калькулятором автоматически (это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска). На этом этапе калькулятор предложит вам дополнительно указать:

  • есть ли периоды, которые нужно исключить (например, дни отпуска беременности и родам)
  • пустой расчетный период (когда не было заработка до отпуска)

Если исключаемых периодов и пустого периода нет, галочки не ставьте.

Шаг 3. Укажите выплаты за каждый месяц расчетного периода. Например, зарплату, премии и другие. 

Шаг 4. Нажмите на кнопку "Далее", и калькулятор выведет полный расчет с подробностями. Данные можно вывести на принтер, нажав "Распечатать расчет".

Обратите внимание, что бухгалтеры должны с 1 января считать отпускные по новым правилам. К примеру, изменилось количество оплачиваемых дней отпуска работникам. Как считать отпускные по-новому читайте в статье журнала "Упрощенка".

Изменения в расчете отпускных

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — 5990 руб. Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.