Упрощенка

Вмененный налог для ИП в 2020 году

25 октября 2019
456
Средний балл: 5 из 5

-

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности. Регионы вправе устанавливать свои правила для вмененки, в том числе ограничивать количество видов деятельности, доступных для перевода на ЕНВД, или вовсе запретить вмененку в регионе. ИП имеют возможность снижать налоговую нагрузку на сумму страховых взносов. Как рассчитать ЕНВД для ИП, читайте в статье.

Что такое вмененка для ИП и как на нее перейти

Система налогообложения ЕНВД — это такой режим, при котором налог уплачивается с так называемого вмененного дохода. Этот показатель не зависит от реально полученной прибыли индивидуального предпринимателя, а устанавливается на законодательном уровне для всех.

Опирается вмененный доход на две величины:

  • базовая доходность;
  • физический показатель.

Оба этих термина нельзя расшифровать без привязки к виду деятельности.

Так, исходя из формулировки налогового законодательства, базовая доходность это:

  • величина, которая считается условным показателем дохода в месяц для конкретного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Физические показатели могут быть разными. Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта. А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Переход на вмененку всегда добровольный. Кроме того, данную систему налогообложения предприниматель может совмещать с любыми другими.

Заявление подают те предприниматели, которые ведут разрешенный для ЕНВД вид деятельности, а также соответствуют критериям п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Например, недопустим переход для предпринимателей со штатом более сотни человек.

Срок для подачи заявления для перехода на вмененку установлен п. 3 ст. 346.28 НК РФ: 5 дней с момента начала «вмененной» деятельности.

При этом в Налоговом кодексе не прописаны ситуации перехода на спецрежим спустя некоторое время после начала деятельности.

В письме Минфина от 20.06.2016 № 03-11-11/35722 используется более понятная формулировка: подать заявление требуется в течение 5 дней с даты начала применения ЕНВД. То есть снимается привязка к началу ведения деятельности, с который предприниматель хочет платить вмененный налог.

Такой трактовки налогоплательщики и госорганы придерживались и ранее, но в случае сомнений, следует ориентироваться на указанное письмо.

Подводя итог — индивидуальный предприниматель вправе перейти на ЕНВД с любой даты, указанной в заполненном по всем правилам и поданным в срок заявлении. В ответ на заявление налоговики обязаны выдать уведомление, подтверждающее право применения вмененки.

Стоит ли переходить ИП на ЕНВД в 2020 году

С 1 января  2021 года согласно п. 8 ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде ЕНВД будет упразднена. Поэтому есть повод подумать, стоит ли подавать заявление на переход с целью применения ЕНВД.

Для индивидуальных предпринимателей хорошей альтернативой вмененке является другой налоговый спецрежим — патент.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется так же как и на ЕНВД в добровольном порядке.

Основные требования для перехода и дальнейшего применения патента таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
  • совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Но сокращать его они не могут.

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2020 году

Статьи по теме в журнале "Бухгалтерия ИП":

  1. Разбираемся, как предпринимателю потратить деньги из бизнеса на личные расходы
  2. Как избежать проблем, если ваш партнер — предприниматель
  3. Как наладить работу с банком не выходя из офиса
  4. Как предпринимателю спокойней работать: с расчетным счетом или без него
  5. Как забрать деньги из фирмы и не привлечь внимание налоговиков
  6. Почему предпринимателю работать выгоднее, чем ООО
  7. Документы, которые потребуют у предпринимателя в банке, посольстве и собесе
  8. В каком банке предпринимателю открыть расчетный счет
  9. ИП стало опасно работать в одиночку — налоговики придираются
  10. Банки ищут новые сомнительные операции на счетах предпринимателей



Формула для расчета вмененного налога

Формула для расчета вмененного налога за 1 месяц выглядит так:

Базовая доходность x физпоказатель x К1 x К2 x ставка

Расшифруем эти значения далее.

Саму сумму налога до половины его величины можно снизить на суммы:

  • страхвзносов;
  • пособий по болезни за первые 3 дня;
  • взносов на добровольное страхование некоторых видов.

Предприниматели без штата сотрудников снижают налог на всю сумму фиксированных страхвзносов без ограничения.

Базовая доходность и физические показатели в 2020 году

Нормативными актами муниципалитетов определяется базовая доходность по каждому виду деятельности, в отношении которого можно применять вмененку. Базовая доходность обязательно привязана к физическим показателям. Например, для оказания услуг по перевозке грузов базовая доходность установлена для каждой единицы автотранспорта. А для розничной торговли базовая доходность привязана к квадратному метру используемой в деятельности площади.

Для понимания величины базовой доходности необходимо обратиться к п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Следует выбрать в таблице свой вид деятельности, в соответствующей ему графе правого столбца и будет указано значение базовой доходности.

Посмотрите таблицу базовой доходности и соответствующих физических показателей, установленных Налоговым кодексом, на нашем сайте.

Коэффициенты К1 и К2

Формула для расчета налога предусматривает его корректировку на некие коэффициенты К1 и К2. Что это за значения?

К1 — это коэффициент-дефлятор, и он ежегодно пересматривается Минэкономразвития. Действует для всей России.

А вот К2 — это корректирующий коэффициент, он устанавливается регионами и учитывает особенности деятельности в определенной местности, в том числе сезонность, среднюю величину доходов по региону и т. п. (часто бывает равным единице) уточнить можно на сайте налоговиков.

К2 по 85 регионам РФ в 2020 годуОфициальные данные ФНС

К2 может корректировать сумму единого налога в меньшую сторону либо оставлять его на предельном уровне.

Таким образом, субъекты Российской Федерации могут стимулировать бизнесменов открывать новые предприятия с учетом задуманной деятельности в определенной местности. Например, озвученный принцип работает для небольших населенных пунктов, где открытие нового бизнеса проще и дешевле, чем в большом городе.

Бывает, что для одного вида деятельности в местном нормативно-правовом акте указано несколько коэффициентов К2 и не прописано дополнительных условий. Это так называемые «подкоэффициенты». В таком случае необходимо перемножить выбранные показатели. Полученный результат не должен превышать единицу (пп. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ).

К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). В случае, если коэффициент К2 не определен органами местного самоуправления, то при расчете налога ЕНВД этот коэффициент учитываться не будет.

Если коэффициент К2 был установлен сроком на один год и новый не утвержден, тогда необходимо использовать значение прошлогоднего коэффициента.

Налоговая ставка для ЕНВД в 2020 году

Максимальная ставка статьей 346.31 НК РФ установлена на уровне 15%. Но субъекты РФ вправе снижать ставку до 7,5%.

Если в регионе применяется вмененка, но про ставку в нормативных актах ничего не говорится, то применяется максимальная величина для расчета налога.

Нюансы расчета вмененного налога для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в рамках деятельности, переведенной на вмененку, освобождаются от:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Освобождение от НДФЛ и НДС распространяется только на те операции, которые имеют отношение к виду деятельности, переведенному на вмененку. То же самое касается и налога на имущество. Объекты, которые не используются в деятельности на ЕНВД, налогом облагаются по общим правилам (согласно той системе налогообложения, с которой совмещается ЕНВД). Кроме того, независимо от вида деятельности налогом облагается недвижимость, по которой налоговая база считается кадастровой стоимостью. Еще независимо от деятельности налогом облагается личное имущество, а также личные доходы.

По налогу на прибыль и НДС есть некоторый исключения, которые прописаны в абз. 2 и 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Предприниматели без наемного персонала, то есть те, которые страховые взносы платят исключительно в рамках п. 1 ст. 430 НК РФ за себя, уменьшают вмененный налог на всю сумму этих оплаченных взносов, без ограничения в 50%.

В связи с революционными изменениями в кассовом документообороте законодатели вносили поправки в ст. 346.32 НК РФ (п. 2.2). Это позволяло индивидуальным предпринимателям снижать единый налог на стоимость приобретенного аппарата ККТ в предшествующих годах. При покупке кассы в 2020 году, уменьшать налог уже неправомерно.

Напомним, что если вы забыли уменьшить налог на стоимость кассы в период 2018 — 2019 годов, сделайте корректировку, но учтите нюансы:

  • сумма, на которую допускалось сократить вмененный налог, ограничена 18 тысячами по одной единице техники.
  • Снижать налоговую нагрузку в рамках вмененной деятельности разрешалось только если касса приобреталась для этой же деятельности;
  • уменьшение допустимо для налога за 2018 год — для тех налогоплательщиков, для которых переход на онлайн-кассу пришелся на дату до июля 2018 года, и для налога за 2018 или 2019 год — для тех налогоплательщиков, которые должны оформлять чеки по новым правилам с 1 июля 2019 года.

Сроки уплаты налога и подачи отчетности

Налог уплачивается ежеквартально. Также подается и декларация по единому налогу. Ниже указаны сроки:

Подача отчетности

20 число месяца, следующего за кварталом

Уплата налога

25 число месяца, следующего за кварталом

 

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — 5990 руб. Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.