Упрощенка

Налоги ИП в 2020 году без работников

25 октября 2019
641
Средний балл: 5 из 5

-

Состав налогов для предпринимателей зависит от налогового режима, который ИП выбрал для своей деятельности. Налоговая нагрузка для ИП в 2020 году без работников увеличивается в связи с изменением величины фиксированных страховых взносов.

Системы налогообложения для предпринимателя в 2020 году

Независимо от наличия наемного персонала индивидуальный предприниматель вправе применять один или несколько из приведенных в таблице налоговых режимом. При этом нельзя совмещать УСН, ОСН и ЕСХН. 

Режим налогообложения

Налоги для ИП без работников на выбранном режиме налогообложения

Дополнительно оплачиваются налоги, начисляемые даже при отсутствии деятельности в отчетном периоде

Примечание

ОСНО

НДФЛ от предпринимательской деятельности (с уменьшением на профессиональные вычеты), НДС (НДС с доходов минус НДС по приобретенным услугам, товарам и т.п.)

Фиксированные страховые платежи;

Налоги при наличии объекта налогообложения (имущество, транспортный т. п.);

НДФЛ с личных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

 

 

 

 

Величина налоговой нагрузки напрямую зависит от фактического дохода. Налогооблагаемая база по большинству налогов снижается на расходы предпринимателя

Даже при отсутствии деятельности отчитываться по налогам необходимо. В этом случае сдается нулевая декларация.

Упрощенка

Единый налог при УСН (от базы «доходы» или «доходы минус расходы»)

Фиксированные страховые платежи;

Налоги при наличии объекта налогообложения (имущество, транспортный т. п.);

НДФЛ с личных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Величина налоговой нагрузки зависит от фактических доходов. Снижается на суммы страховых взносов, а также некоторых затрат при выборе соответствующего объекта налогообложения.

Даже при отсутствии деятельности отчитываться по налогам необходимо. В этом случае сдается нулевая декларация.

Вмененка

Единый налог при УСН (от базовой доходности по каждому виду деятельности, умноженной на физические показатели)

Фиксированные страховые платежи;

Налоги при наличии объекта налогообложения (имущество, транспортный т. п.);

НДФЛ с личных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Единый налог на вмененке не зависит от фактически полученного дохода, поэтому налог оплачивается независимо от того, ведется деятельность или нет.

Для того, чтобы прекратить уплачивать налог с вмененке, необходимо уведомить налоговую о прекращении деятельности на ЕНВД.

Величина налоговой нагрузки не зависит от фактического дохода предпринимателя, но связана с фактическими показателями (численностью персонала, площадью помещений, количеством транспортных средств и т. п.)

Патент

Налог на ПСН (от потенциального дохода, который устанавливает местное законодательство для каждого вида деятельности)

Фиксированные страховые платежи;

Налоги при наличии объекта налогообложения (имущество, транспортный т. п.);

НДФЛ с личных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Величина налоговой нагрузки не зависит ни от фактического дохода, ни от каких-либо других показателей, связанных с реальной деятельностью предпринимателя.

Налог платится за весь период действия патента, даже если деятельность не велась. Если предприниматель теряет право применения ПСН, то ему необходимо подать заявление в налоговую. Но пересмотр срока патента не предусмотрен. Если патент аннулируется по причине потери права применять данный спецрежим, то налог по такому патенту не уплачивается, но придется по всей деятельности задним числом начислить налоги исходя из ОСНО, УСН или ЕСХН. Если же деятельность просто прекращена, то всю сумму по патенту придется заплатить.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (от разницы доходов и расходов сельхозпроизводителя)

Фиксированные страховые платежи;

Налоги при наличии объекта налогообложения (имущество, транспортный т. п.);

НДФЛ с личных доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Применяется только сельхозпроизводителями

Какую систему налогообложения выбрать в 2020 году

Страховые взносы ИП 

Независимо от наличия деятельности и независимо от привлечения или непривлечения наемной рабочей силы ИП платит отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, так называемые фиксированные взносы «за себя».

Величина фиксированных страхвзносов отражена в ст. 430 НК РФ и составляет:

  • 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Срок оплаты таких взносов — 31 декабря оплачиваемого года.

При достижении годового дохода от предпринимательской деятельности у предпринимателя 300 000 рублей, дополнительно оплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование. Рассчитываются такие взносы по формуле:

(Годовой доход от предпринимательской деятельности — 300 000 руб.) * 1%

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рубля на медицинское страхование.

В качестве приятного бонуса для предпринимателя на упрощенке чиновники разрешают снизить сумму единого налога при УСН с выбранным объектом «Доходы» на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничения.

Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц — пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2020 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на ОПС: 32 448 / 12 * 5 + 32 448 / 12 * 15 / 31 = 14 828,39 руб.;
  • на ОМС: 8 426 / 12 * 5 + 8 426 / 12 * 15 / 31 = 3 850,59 руб.

Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

Следует иметь в виду, что к максимальному размеру взносов нельзя применить расчет пропорционально отработанному времени, если ИП был зарегистрирован неполный календарный год.

Отчетность по фиксированным взносам действующим законодательством не предусмотрена.

Фиксированные взносы оплачиваются по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Получателем является налоговый орган.

Ниже приведены примеры платежных поручений на оплату взносов за 2020 год.

Платежка по взносам ИП за 2020 год (фиксированные)Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Платежка по взносам ИП в ФОМС за 2020 годФиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020
Пример платежки с доходов 1% за 2020 годДля уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021

Актуальные платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на специальном ресурсе налоговиков. Укажите свой адрес или код инспекции по месту регистрации, нажмите кнопку «Далее» и в открывшемся окне вы обнаружите платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.

Календарь оплаты обязательных налогов для ИП без работников в 2020 году при различных налоговых режимах

Если хотите сформировать профессиональный календарь под ИП индивидуально, воспользуйтесь бухгалтерской программой «Бухсофт». Мы настроили персональный календарь ИП на 2020 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты налогов по вашему виду деятельности, системе налогообложения и региону. 

Календарь ИП онлайн

Налог

Ежемесячно

Ежеквартально

Годовой налог

Особые сроки оплаты

НДФЛ (на ОСНО или с личных доходов)

Нет

На основании уведомлений промежуточные платежи в июле, октябре и январе

До 15 июля

Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

  • за январь — июнь — до 15 июля текущего года: половина годовой величины авансов по НДФЛ;
  • за июль — сентябрь — до 15 октября текущего года: четверть годовой величины авансов по НДФЛ;
  • 3) за октябрь — декабрь — до 15 января следующего года: четверть годовой величины авансов по НДФЛ.

УСН

Нет

До 25 числа первого месяца следующего квартала

До 31 марта следующего года

-

НДС (на ОСНО или в случаях исключений на специальных налоговых режимах)

До 25 числа

Нет

Нет

-

Патент со сроком до полугода

Нет

Нет

Нет

Полностью одним платежом до даты окончания патента.

Патент со сроком свыше полугода

Нет

Нет

Нет

Оплата двумя частями: треть в течение 90 дней с даты начала применения ПСН и оставшуюся часть до последнего дня срока патента.

ЕНВД

Нет

До 25 числа первого месяца следующего квартала

Нет

-

ЕСХН

Нет

До 25 числа первого месяца следующего квартала

До 31 марта следующего года

-

Фиксированные страховые платежи при доходах до 300 000 руб.

Нет

Нет

До 31 декабря оплачиваемого года

-

Фиксированные страховые платежи при доходах выше 300 000 руб.

Нет

Нет

До 1 апреля года, следующего за оплачиваемым

-

Дополнительные налоги для ИП в 2020 году

Наименование налога

Объект налогообложения

Основание уплаты

Отчетность

НДФЛ при спецрежимах

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а также доходы, которые относятся к исключениям при освобождении ИП на УСН от НДФЛ

Гл. 23 НК РФ, самостоятельный расчет

По итогам года подается налоговая декларация в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом

НДС с операций — исключений на спецрежимах

  1. Операции, при которых индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента;
  2. Операции по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом;
  3. Операции импорта товаров на территорию РФ.

Гл. 21 НК РФ (ст. 161, 174.1, п. 1 ст. 151 НК РФ), самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается только в случае возникновения в налоговом периоде объекта налогообложения

Налог на имущество

Имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также включенное в перечень исходя из критериев п. 7 ст. 378.2 (имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, облагается налогом на общих основаниях)

Гл. 32 НК РФ с учетом положений п. 7 и п. 10 ст. 378.2, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется, но необходимо уведомить налоговый орган об использовании имущества физического лица в предпринимательской деятельности ИП

Земельный налог

Земельные участки во владении ИП, подпадающие под критерии ст. 389 НК РФ

Гл. 31 НК РФ, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется

Транспортный налог

Транспортные средства в собственности предпринимателя, подпадающие под критерии ст. 358 НК РФ

Гл. 28 НК РФ, уплата производится на основании уведомления налогового органа

Отчетность не предоставляется

Водный налог

Некоторые виды пользования водными объектами

Гл. 25.2 НК РФ, самостоятельный расчет и оплата

Предоставляется ежеквартальная отчетность

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками.
  2. Сбросы загрязняющих веществ в составе сточных вод в водные объекты.
  3. Размещение отходов производства и потребления.

Ст. 16 закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», самостоятельный расчет и оплата

Отчетность подается ежегодно

Экологический сбор (касается только производителей и импортеров товаров)

Масса товара или его упаковки или количество товара

Ст. 24.5 закона от 24.09.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»

Отчетность подается ежегодно

Могут возникать и иные обязательства перед бюджетом, которые зависят от вида деятельности, региона и т. д. Например, это касается торгового сбора, который введен на территории некоторых субъектов РФ, акцизов, которые зависят от товаров в обороте предпринимателя и т. д.

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка" — 5990 руб. Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.