Упрощенка

Отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году: пример заполнения

7 октября 2019
111
Средний балл: 5 из 5

Отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году: пример заполнения

Начисление отпускных в пользу работников всегда вызывало массу вопросов. Помимо сложностей расчета, бухгалтеров волнует и правильность отражения выплат в отчетности в 6-НДФЛ. Разберем инструкцию и пример заполнения формы на 2020 год.

Заполнить 6-НДФЛ в 2020 году и правильно показать в форме отпускные поможет программа Бухсофт. Программа проверит форму на ошибки по алгоритмам ФНС — поэтому ошибок вы не допустите.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Новые правила: отпуск в отчете 6-НДФЛ

Сумма отпускных, причитающихся на период отдыха работника, может затрагивать сразу несколько расчетных месяцев. Все зависит от продолжительности основного и дополнительного отдыха специалиста. Но вот период, за который произведено начисления для фискальной отчетности не играют никакой роли. При формировании расчета 6-НДФЛ учитывается только фактическая дата выплаты отпускных работнику, а также дата, удержания подоходного налога и перечисления его в госбюджет.

Пример

Допустим, отпуск работника 64 календарных дня, значит оплачиваемый период затронет сразу три календарных месяца. Например, февраль, март и апрель. Но сумма начисленных отпускных будет отражена в 6-НДФЛ только в том месяце, в котором фактически произведена выплата. Например, в январе или феврале.

При формировании 6-НДФЛ в 2020 году правила не изменились. Раздел № 1 расчета отражает доходы, которые были начислены работникам в периоде представления фискальной отчетности. В разделе № 2 отражают суммы, в разрезе фактических дат осуществления выплат. Разъяснения даны в письме ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@.

Инструкции по заполнению

Суммы отпускных включайте в отчетность только в том периоде, в котором они фактически были выплачены работнику. Например, выданы из кассы наличными или перечислены на банковскую карту или счет.

Если отпускные начислены, но не выплачены, то такую сумму не отражайте в 6-НДФЛ. Ровно до того момента, как не перечислите средства в пользу работника (письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

Заполняйте разделы расчета согласно инструкции:

Раздел № 1

Строка 020 — указываем всю сумму отпускных, выплаченных в отчетном периоде. Сумму указываем вместе с подоходным налогом.

Строки 040 и 070 — указываем НДФЛ, который был удержан с сумм отпускных выплат.

Раздел № 2

Отразите все отпускные выплаты, которые были перечислены работникам в отчетном квартале. Отдельные блоки строк 100-140 заполните для отпусков, выплаченных в один день.

Строки 100 и 110 — впишите дату осуществления выплаты.

Строка 120 — для отпускных это последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца.

Строка 130 — это сумма отпуска, вместе с исчисленным НДФЛ.

Строка 140 — удержанный подоходный налог с отпуска.

Пример, как отразить отпускные в отчете

Рассмотрим, как отразить отпускные в расчете за 1 квартал 2020 года. Условия для заполнения следующие:

ООО «Путевка на море» в 1 квартале 2020 выплатило отпускные:

  • 15.01.2020 — 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.;
  • 21.02.2020 — 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.

НДФЛ с этих сумм перечислен в день их выплаты работникам фирмы.

30.03.2020 начислены отпускные, в сумме 27 616 руб., которые компания перечислила работнику только 01.04.2020.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 1 квартал — 72 000 руб. (25 000 руб. + 47 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (3 250 руб. + 6 110 руб.).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 отпускные отражаем следующим образом:

Отпускные в 6-НДФЛ в 2020 году: пример заполнения

А вот сумма, выплаченная в апреле в расчет за 1 квартал 2020 года не включена. Ее бухгалтер отразит только в отчете 6-НДФЛ за первое полугодие 2020.

Дата отпуска и выплат не совпадают

Распространенная ситуация, когда дата выплаты дохода и дата начала отдыха не совпадают. Как заполнять фискальный расчет в таком случае. Отражайте суммы в том периоде, в котором работник фактически получил доход.

Повторимся, что период, на который приходится отдых сотрудника для отчетности не имеет значения. Следовательно, выплату включите в тот месяц, в котором деньги были выданы работникам.

Например, работник отправляется отдыхать с начала апреля. А деньги ему перечислили уже в марте. Значит, отпускные нужно отразить в отчетности за 1 квартал, не дожидаясь фактического начала отдыха.

Важно! Бухгалтеру не нужно распределять сумму начисленного отпуска по месяцам. В отчет отражают все начисления сразу, и только одним днем. Днем, когда доход был по факту выдан сотруднику.

Перерасчет и доплата отпускных

Ошибки в исчислении среднего заработка — это самая распространенная форма недочетов в бухгалтерской работе. Так, недоплаченные суммы отпускных могут быть выявлены самим работником, контролером, или же бухгалтером.

Внести исправления в учете следует по стандартным правилам. А как отразить доплату в расчете 6-НДФЛ? Уточненку и корректировку отчета подавать в ИФНС не нужно. Конечно, если вы исправляете ошибку уже после представления квартальной отчетности. Отразите доплату в том отчетном периоде, на который пришлась фактическая дата выплаты дохода.

Например, работнику выплатили отпускные 10 марта 2020 года, в сумме 40 000 рублей. Но только в апреле бухгалтер выявил недоплату в сумме 5 000 рублей, и перечислил недоимку 15.04.2020 года. Следовательно, отпуск работника будет отражен в отчетности дважды:

В отчете за 1 квартал, 10.03.2020, в сумме 40 000 рублей.

В отчете за полугодие, 15.04.2020, в сумме 5 000 рублей.

Исчисленный и удержанный НДФЛ будет выделен и отражен соответственно.

Важно! Если при пересчете возник долг за работником, то уточненный расчет придется сдать в ИФНС. В корректировке следует отразить правильные суммы выплаты, за минусом возврата, поступившего от работника. Включить в расчет нужно и новые суммы НДФЛ.

Переплату могут простить

Не редко, отпуск отгулянный авансом, сотрудники не отрабатывают. То есть, отдохнув дни за весь период, работник решает уволиться в середине года. В итоге появляется переплата. Сотрудник может и не вернуть задолженность. В таком случае, работодатель может простить переплату, либо истребовать деньги через суд.

Если наниматель решил простить переплату, то у гражданина появляется неучтенный доход. Но вот включать его в расчет 6-НДФЛ не нужно. Так как при исчислении и выплате отпуска, НДФЛ уже был удержан. Следовательно, нет никакой необходимости подавать уточненный расчет или дополнительно отражать сумму налога с переплаты (письмо УФНС по Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129).

Робот-пылесос при подписке на "Упрощенку"!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.