Упрощенка

Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи в календаре

18 сентября 2019
994
Средний балл: 5 из 5

Отчетность ООО на УСН в 2020 году: таблица и сроки сдачи в календаре

Какую отчетность сдают компании-упрощенцы в 2020 году, мы рассказали в удобных таблицах. В них - не просто список с наименованиями нужных бланков и крайними сроками отчетности. Но и такой немаловажный пункт - в каком формате сдавать документы: строго электронно по ТКС или разрешено и на бумаге. 

Календарь со сроками сдачи отчетности при УСН — 2020 Удобная таблица — легко применять в работе

Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера по УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. 

Календарь на УСН — 2020

Общая отчетность ООО на УСН в 2020 году

Сначала поговорим об основной обязательной отчетности упрощенцев. Имеется в виду декларация непосредственно по единому налогу. И бухгалтерская отчетность. Сроки сдачи указанных отчетов мы привели в Таблице 1. При этом есть вероятность, что с 2020 года для упрощенцев, применяющих онлайн-кассы, включая ООО, декларацию по “упрощенному” налогу отменят совсем. Следите вместе с нами за соответствующими законодательными инициативами.

Важно: бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать только в ИФНС. В Росстат теперь носить ее не нужно. Исключения: наличие сведений, содержащих гостайну. Либо случаи, установленные федеральным Правительством. 

Таблица 1. Главные отчеты ООО на УСН — 2020 в налоговую

Название отчета

Кто подает

Сроки сдачи

Формат отчетности

Декларация по УСН

Упрощенцы

За 2019 год - до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й - до 31 марта 2021 года включительно (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК)

На бумаге или электронно - на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Бухгалтерская отчетность

Организации

За 2019 год - до 31 марта 2020 года включительно;

за 2020-й - до 31 марта 2021 года включительно (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)

За 2019 год - на бумаге или электронно.

За 2020 год - только в электронном виде через Интернет (ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в новой редакции, п. 4 ст. 2 Закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете”)

 

Зарплатные отчеты ООО на УСН в 2020 году

Внимание! Сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ изменились. Новые сроки смотрите в нашей таблице. 

Остальной обязательный блок отчетности всех фирм на УСН - по зарплатному участку. При этом ряд отчетов нужно сдавать, даже если никаких начислений и выплат персоналу не было. Это так называемая нулевая “зарплатная” отчетность. А именно “пустыми”, в отсутствие соответствующих операций, подаются ежеквартально:

  • - расчет по взносам в ИФНС;
  • - форма 4-ФСС в Соцстрах.

Помесячно нужно сдавать перссведения в ПФР по форме СЗВ-М. Безопаснее всегда отчитываться строго по итогам месяца. Но если все данные известны, то ПФР не против принимать отчеты за текущий месяц до его окончания. Это удобно для бухгалтеров малых фирм.

А вот отчеты по подоходному налогу в отсутствие выплат подавать не нужно. Речь о годовой справке 2-НДФЛ, которая составляется персонально на каждого работника. И таком ежеквартальном сводном бланке, как 6-НДФЛ. Точные дедлайны “зарплатной” отчетности смотрите в нашей Таблице 2.

 

Таблица 2. “Зарплатные” отчеты работодателей в 2020 году

Название отчета

Кто подает

Сроки сдачи

Формат отчетности

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Организации

За 2019 год - не позднее 20 января 2020 года;

за 2020 год - 20 января 2021 (п. 3 ст. 80 НК) 

На бумаге или электронно - на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Форма СЗВ-М в Пенсионный фонд (также ожидается, что в 2020 году к ней добавится новая форма СЗВ-ТД - данные, необходимые для внесения в электронную трудовую книжку)

Страхователи

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Можно сдать отчет раньше, в текущем месяце, если есть точные сведения.

Крайние сроки сдачи по 2020 году, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

  • за декабрь 2019 года - 15 января 2020;
  • за январь 2020 - 17 февраля (понедельник);
  • февраль - 16 марта (понедельник);
  • март - 15 апреля;
  • апрель - 15 мая;
  • май - 15 июня;
  • июнь – 15 июля;
  • июль – 17 августа (понедельник);
  • август – 15 сентября;
  • сентябрь – 15 октября;
  • октябрь - 16 ноября (понедельник);
  • ноябрь - 15 декабря;
  • декабрь 2020 года - 15 января 2021

Электронно, если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, - 25 человек или более (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ)

Форма СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд (одновременно с формой ОДВ-1)

Страхователи

За 2019 год - не позднее 2 марта 2020 года (понедельник);

за 2020 год - 1 марта 2021 (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, ст. 193 ГК)

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС

Страхователи

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК). То есть крайние даты, с учетом выходных (7 ст. 6.1 НК):

  • за 2019 год - 30 января 2020;
  • за 1 квартал 2020 - 30 апреля;
  • полугодие (2 квартал) 2020 - 30 июля;
  • 9 месяцев (3 квартал) 2020 - 30 октября;
  • 2020 год - 01 февраля 2021 года (понедельник)

Электронно, если количество сотрудников за квартал превышает 25 человек, то есть 26 человек или более (п. 10 ст. 431 НК)

Форма 4-ФСС в Фонд социального страхования

Страхователи

На бумаге – не позднее 20-го, в электронном виде – 25-го числа по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть крайние даты, с учетом выходных (ст. 193 ГК):

  •  за 2019 год - 20 и 27 января (понедельник) 2020 года соответственно;
  •  за 1 квартал 2020 - 20 и 27 апреля (понедельник);
  •  полугодие (2 квартал) 2020 - 20 и 27 июля (понедельник);
  •  9 месяцев (3 квартал) 2020 - 20 и 26 октября (понедельник);
  •  2020 год - 20 и 25 января 2021 года

Электронно, если количество сотрудников за год превышает 25 человек, то есть 26 человек или более  (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

2-НДФЛ в ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ (при наличии начислений / выплат / удержаний)

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ – форма 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК):

  •  за 2019 год - не позднее 2 марта 2020 (понедельник);
  •  за 2020 год - не позднее 1 марта 2021. 

Справка о доходах физического лица – форма 2-НДФЛ с признаком «1» (п. 2 ст. 230 НК):

  •  за 2019 год - не позднее 2 марта 2020;
  •  за 2020 год - не позднее 1 марта 2021

Внимание! Теперь 2-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

Электронно, если в отчетном году количество физлиц – получателей доходов – 25 человек или более (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК). При этом готовятся поправки в Налоговый кодекс по сокращению показателя с 25 человек до 10

6-НДФЛ в ИФНС

В течение года - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом; за год - не позднее 1 апреля (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК). То есть:

  •  за 2019 год - 2 марта 2020 (понедельник);
  •  за 1 квартал 2020 - 30 апреля;
  •  полугодие (2 квартал) 2020 - 31 июля;
  •  9 месяцев (3 квартал) 2020 - 2 ноября (понедельник);
  •  2020 год - 1 марта 2021

Внимание! Теперь годовую 6-НДФЛ сдают не позднее 1 марта, а не 1 апреля!

 

Какие отчеты в 2020 году сдает лишь ряд фирм в зависимости от конкретной бизнес-ситуации

В зависимости от конкретной ситуации может быть обязанность сдать отчеты, которые мы перечислили в Таблице 3 данной статьи. В частности, это:

  1. Декларация по ЕНВД, если ООО совмещает УСН и вмененку.
  2. Декларация по НДС, если фирма-упрощенец добровольно выставляет счета-фактуры своим контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость. Либо выступает как налоговый агент по НДС.
  3. Журнал учета счетов-фактур, если упрощенец выступает как посредник, не являясь при этом налоговым агентом.

Важно: декларации по транспортному и земельному налогу отменяются с отчетности за 2020 год. Соответствующие статьи НК утратят силу. Это значит, что компании последний раз отчитаются за эти налоги по итогам 2019 года (при наличии объекта налогообложения). В 2021 году ООО уже будут получать сообщения из налоговой - подобно тому, как это сейчас имеет место в отношении налога на имущество физлиц.

 

Таблица 3. Возможные отчеты ООО на УСН в 2020 году в налоговую инспекцию (в зависимости от конкретной бизнес-ситуации)

Название отчета

Кто подает

Срок сдачи

Формат отчетности

Декларация по ЕНВД

Лица, совмещающие УСН и ЕНВД

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК):

  •  за 4 квартал 2019 года - не позднее 20 января 2020;
  •  1 квартал 2020 - 20 апреля 2020;
  •  2 квартал 2020 - 20 июля 2020;
  •  3 квартал 2020 - 20 октября 2020;
  •  4 квартал 2020 - 20 января 2021

На бумаге или электронно - на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Декларация по НДС

Налоговые агенты по НДС и упрощенцы, которые по своей инициативе выставляли счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК). То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 4 квартал 2019 года - не позднее 27 января 2020 (понедельник);
  • 1 квартал 2020 - 27 апреля 2020 (понедельник);
  • 2 квартал 2020 - 27 июля 2020 (понедельник);
  • 3 квартал 2020 - 26 октября 2020 (понедельник);
  • 4 квартал 2020 - 25 января 2021

Обязательно в электронном виде по ТКС. Исключение: декларация налоговых агентов - упрощенцев, при условии, что они не ведут посредническую деятельность с выпиской счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 НК)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Неналоговые агенты в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика)

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть с учетом выходных нужно отчитаться (п. 5.2 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК):

  • за 4 квартал 2019 года - не позднее 20 января 2020;
  • 1 квартал 2020 - 20 апреля 2020;
  • 2 квартал 2020 - 20 июля 2020;
  • 3 квартал 2020 - 20 октября 2020;
  • 4 квартал 2020 - 20 января 2021

Только в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК)

Декларация по транспортному налогу

Лица, на которых зарегистрирован налогооблагаемый транспорт

За 2019 год - не позднее 3 февраля 2020 (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК). За 2020 год - не сдается, отменена (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

На бумаге или электронно - на выбор налогоплательщика (п. 3 и 4 ст. 80 НК)

Декларация по земельному налогу

Владельцы налогооблагаемых земельных участков

За 2019 год - не позднее 3 февраля 2020 (п. 3 ст. 398 НК). За 2020 год - не сдается, отменена (п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

Декларация по налогу на имущество организаций

Упрощенцы с объектами, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость

За 2019 год - не позднее 30 марта 2020;

За 2020 год – не позднее 30 марта 2021 (п. 3 ст. 386 НК)

 

Какие отчеты в 2020 году ООО на УСН больше сдавать не обязаны

С 2020 года больше не действуют налоговые расчеты по налогу (авансовым платежам) на имущество организаций.

Напомним, такие ежеквартальные расчеты в 2019 году должны были сдавать упрощенцы при наличии “кадастровой” недвижимости. То есть объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость.

С имущества, база по которому определяется как среднегодовая стоимость (например - движимого), налог с упрощенцев не взимался и не взимается (п. 2 ст. 346.11 НК). Соответственно, и отчитываться за него не нужно.

В начале 2020 года компании на УСН сдают лишь декларацию по налогу на имущество за 2019 год при наличии “кадастровых” объектов. Дедлайн - 30 марта 2020 года (п. 3 ст. 386 НК). Аналогичная дата - в 2021 году - для годовой декларации-2020.

Робот-пылесос при подписке на "Упрощенку"!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.