Упрощенка

ЕНВД в 2020 году: изменения и свежие новости

27 сентября 2019
11390
Средний балл: 5 из 5

ЕНВД в 2020 году: изменения и свежие новости

Для бухгалтеров уже стало традицией такая закономерность: чем ближе новый год, тем скорость принятия новых законодательных актов в сфере налогообложения и бухгалтерского учета растет.  2020 год готовит много новинок и изменений.

ЕНВД-2020: к чему готовиться 

Подробности изменений по ЕНВД смотрите в видео обзоре редактора журнала «Вмененка» Надежды Кулюкиной. 

Главное изменение № 1. Отмена ЕНВД

Согласно действующему Налоговому кодексу система налогообложения ЕНВД действует до 2021 года. Соответственно, в 2020 году вмененщики еще имеют право работать. А с 1 января 2021 года необходимо определиться с новым режимом.

Данное решение о непродлении ЕНВД вызвано тем, что многие компании, по словам налоговиков, уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса и ФНС сложно доначислить неуплаченные налоговые платежи.

Подробнее про отмену ЕНВД читайте в журнале "Вмененка" в статье ЕНВД доживает последние полтора года: как безболезненно перейти на другие режимы

Главное изменение № 2. Частичная отмена ЕНВД для маркированных товаров

В связи с отказом от ЕНВД в 2021 году, налоговики постепенно исключают его использование. На данный момент принят закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ по отмене ЕНВД для продавцов маркированных товаров.

Ранее запрета для продажи таких товаров для вмененщиков не было. Однако с 2020 года он будет. Кроме того, количество категорий товаров, обязательных для маркировки, тоже постепенно растет. Теперь табачная продукция, обувь, духи, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье обязаны быть промаркированы.

С 2020 года запрет на применение ЕНВД введен по реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.";

Главное изменение № 3. Введение нового ежемесячного отчета в ПФР

Планируется введение нового отчета для пенсионного фонда «Сведения о трудовой деятельности». Отчет должен быть ежемесячным, сдаваться вместе с СЗВ-М.

Сведения, обязательные к отражению в этом отчете:

  • наименование страхователя, сведения о его переименовании, основание переименования и данные соответствующего документа о переименовании;
  • регистрационный номер страхователя;
  • сведения о приеме на работу с указанием (при наличии) структурного подразделения страхователя;
  • наименование должности (работы), специальности, профессии с указанием квалификации (разряда, класса, категории, уровня квалификации) (при наличии);
  • сведения о переводах на другую работу;
  • сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора;
  • данные приказа (распоряжения) иного решения или документа страхователя, являющегося основанием для оформления трудовых отношений.

Регламентированная форма пока не разработана. Из законопроекта видно, что эти сведения понадобятся для более точного учета за трудовой деятельностью сотрудников.

Срок сдачи — до 15 числа следующего месяца. Соответственно, за январь 2020 года отчет необходимо представить до 15 февраля 2020 года.

Все изменения по ЕНВД смотрите в таблице в журнале "Вмененка": Что уже нового и что еще изменится в работе вмененщика: принятые законы и проекты

Таблица изменений по ЕНВД 2020

Таблица изменений по ЕНВД — 2020

Что изменится по ЕНВД

Срок

С 01.01.2020

Компания или ИП утратит право на ЕНВД и перейдет на общий режим с начала квартала, в котором продаст лекарства, обувь, изделия из меха, подлежащие обязательной маркировке (п. 2.3 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Вмененщики потеряют право на ЕНВД, если начнут продажи, которые не относятся к розничной торговле. По мнению Минфина, компания или ИП целиком перейдут на общий режим по рознице, если продадут не только лекарства, обувь и меха, но и бензин, моторные масла, товары по образцам и т. п. (п. 2.3 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Закона № 325-ФЗ). Это спорно, так как поправки принимали, чтобы запретить ЕНВД при торговле лишь тремя группами маркированных товаров

С 01.01.2020

Баланс больше не надо сдавать в «статистику». Сдайте отчетность только в инспекцию не позднее 31 марта 2020 года. Малые компании пока могут выбрать, как сдать документы — на бумаге или через интернет. Но с отчетности за 2020 год надо будет отчитываться только электронно (подп. 1 п. 4 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ)

С отчетности за 2019 год

6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год надо сдавать на месяц раньше, не позднее 1 марта. В 2020 году 1 марта — это выходной, поэтому отчитаться нужно не позднее 2 марта (п. 2 ст. 230 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С отчетности за 2019 год

Вмененщики будут сдавать в электронном виде: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на 10 и более человек, РСВ на 11 и более застрахованных (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С отчетности за 2019 год

Отчитаться по налогу на имущество надо на новом бланке. В раздел 1 добавили строки для авансов — 023, 025 и 027 (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@)

С отчетности за 2019 год

Упрощенцы больше не будут сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество (п. 5 ст. 386 НК в ред. Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Потребуется сдать только декларацию за год не позднее 30 марта (п. 3 ст. 386 НК)

С 01.01.2020

Расчет по взносам за I квартал 2020 года сдавайте по новой форме (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470). Читайте подробнее об изменениях

С отчетности за I квартал 2020 года

Компании перестанут сдавать отчетность по транспортному и земельному налогам (п. 17 и 26 Закона № 63-ФЗ). Последний раз отчитаться надо за 2019 год не позднее 3 февраля (перенос с 1 февраля)

С отчетности за 2020 год

Годовой расчет 6-НДФЛ объединят с 2-НДФЛ. Квартальный 6-НДФЛ не поменяется

С отчетности за 2021 год

Компании смогут платить налог на доходы и сдавать отчетность по НДФЛ в одну инспекцию за несколько обособленных подразделений, если они находятся в одном муниципалитете (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Компании будут платить взносы и сдавать расчет по месту учета головного офиса, если подразделение начисляет зарплату, но у него нет расчетного счета (п. 7, 11 ст. 431 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Вмененщики будут платить НДФЛ из своих средств, если инспекция доначислит налог на проверке. Налог, который заплатит налоговый агент, не считается доходом работника (п. 3 ст. 45, п. 9 ст. 226 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Безнадежные долги физлиц перед фирмой освободили от НДФЛ. Но речь идет не о любых долгах. Чтобы доходы были освобождены от НДФЛ, есть условия: должник и кредитор не взаимозависимые; у сторон не было трудовых отношений за время долга; погашенный долг не прикрывает материальную помощь; за счет списания долга компания не гасит встречное обязательство перед физлицом, например, за товары, работы или услуги. К примеру, если компания ранее давала заем физлицу — не работнику и не смогла взыскать долг в течение трех лет, то при списании долга у физлица не возникает доходов (п. 62.1 ст. 217 НК в ред. Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ)

С 01.01.2020

При продаже маркированных товаров надо применять кассу со специальным фискальным накопителем. Такая касса должна формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации маркированного товара и передавать их в систему «Честный знак» через оператора фискальных данных. Кассы со старыми накопителями можно применять, пока не закончится срок действия ключей фискального признака. К примеру, если зарегистрировали в июне 2019 года кассу с накопителем на 36 месяцев, то можно ее применять до июня 2022 года. ККТ со старыми накопителями можно регистрировать еще два года, то есть до 6 августа 2021 года (п. 6.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

С 06.08.2019

При продаже маркированных товаров на рынках, ярмарках и в других местах, где компании раньше освобождались от ККТ при торговле, придется применять кассу (п. 8.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ)

С 06.08.2019

Переплату по налогам и взносам вернут только после окончания камеральной проверки. Конкретный срок, когда инспекция примет решение о зачете/возврате, будет зависеть от того, нашли ли инспекторы нарушения на камералке. Нарушений нет. На решение о зачете/возврате у инспекции есть 10 рабочих дней. Этот срок будут считать еще через 10 рабочих дней с момента окончания срока камералки. Нарушения есть. Решение примут в течение 10 дней со дня, следующего за днем вступления в силу решения по проверке, на которой нашли нарушения (п. 8, п. 8.1 ст. 78 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.10.2019

Вмененщики смогут раз в квартал узнавать информацию о долгах по СМС, электронке и другим способом. Компания должна дать письменное согласие и указать, каким способом хочет получать сообщения (п. 7 ст. 31 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.04.2020

Инспекторы станут выставлять требования об уплате долгов менее 3000 руб. в течение года со дня, как выявили недоимку. Если недоимка превысит 3000 руб., требование выставят не позднее трех месяцев со дня, как обнаружат долг. Инспекторы не будут выставлять инкассо, если сумма долга не более 3000 руб. Недоимку взыщут, когда сумма превысит 3000 руб. или пройдет три года со срока уплаты долгов по самому раннему требованию (п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 70 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.04.2020

Если налоговики нашли недоимку на сумму более 1 млн руб. и не смогли ее взыскать в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах фирмы. Фирма должна ответить в течение 10 рабочих дней. Если не ответит, инспекторы вправе запросить данные у других лиц. Также инспекторы вправе осмотреть помещения с согласия компании (п. 1 ст. 92 в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.04.2020

Вмененщики смогут зачесть между собой налоги разного вида — федеральные, региональные и местные. Например, транспортный налог в счет налога по ЕНВД. В то же время ИФНС вернет деньги, только если у фирмы не будет долгов по всем налогам, а не только по налогам того же вида. Если будет недоимка, инспекторы сначала зачтут долг, а потом вернут остаток (п. 1 и 6 ст. 78 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.10.2020

Вмененщики будут платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость, а не только с помещений в офисных и торговых центрах. Регионы смогут определять особенности расчета базы, в том числе исключить какие-либо объекты из расчета налога (п. 70 ст. 2 Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Вмененщики, которые хотят получить льготы по транспортному или земельному налогу, должны подать в ИФНС заявление (утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). В кодексе нет срока, в течение которого надо направить заявление о льготе. Поскольку инспекция начнет считать налоги сама за 2020 год, значит, заявление о льготе подайте уже в следующем году. Инспекторы рассмотрят заявление в течение 30 рабочих дней, а по итогам направят уведомление

С 01.01.2020

Все компании будут платить транспортный и земельный налоги в одни сроки. Налоги за год — не позднее 1 марта, авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 363, ст. 397 НК в ред. Закона № 325-ФЗ). Авансы в 2020 году и налоги за 2019 год платите в сроки, которые установили регионы. Например, в столице транспортный налог за год — не позднее 5 февраля (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). А налог за 2020 год и авансы в 2021 году уже платите в новые сроки

С 01.01.2021

Компании должны уведомить налоговую, если не получат сообщение о сумме транспортного и земельного налогов. Срок уведомления — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. Если не сообщите об объектах, фирму оштрафуют на 20 процентов от суммы налога (п. 3 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2021

Федеральный МРОТ с 2020 года увеличат до 12 130 руб. МРОТ зависит от прожиточного минимума для трудоспособного населения во II квартале 2019 года. Минтруд утвердил прожиточный минимум в приказе от 09.08.2019 № 561н. Госдума одобрила проект о повышении МРОТ на 2020 год (законопроект № 802508-7) 

С 01.01.2020

В платежных поручениях придется указывать код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда ЦБ утвердит разные коды. Код вида выплаты проставляйте в поле 20 платежки. Новая кодировка потребовалась, чтобы банки могли отличить, с каких доходов можно удержать долги, а с каких нельзя (подп. 7 п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ)

С 01.06.2020

Региональные власти смогут ввести дополнительные ограничения для патентной системы по общей площади сдаваемых в аренду объектов, по количеству транспорта, а также по количеству и общей площади магазинов и объектов общепита (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.09.2019

При расчете лимита численности работников на патенте нужно учитывать только сотрудников, занятых в патентных видах бизнеса (п. 5 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.09.2019

Иначе будут считать налог, если ИП получил патент на срок менее календарного года. Потенциально возможный доход нужно разделить на количество дней в году, умножить на ставку и количество дней срока, на который ИП получил патент (п. 1 ст. 346.51 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.10.2019

ИП на патенте не смогут продавать лекарства, обувь, шубы и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке. Если коммерсант продаст хоть один такой товар, то перейдет либо на общий режим, либо на упрощенку (п. 6 ст. 346.45 в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Упрощенцы вправе начать списывать расходы на недвижимость до того, как подали документы на регистрацию. Новый порядок действует для имущества, которое купили после 1 января 2019 года (п. 3 ст. 346.16 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.09.2019

Разрешили уменьшать доходы упрощенца в виде субсидии на расходы, потраченные до того, как получили деньги из бюджета (п. 1 ст. 346.17 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.09.2019

Компании, которые зарегистрируются в декабре 2019 года и решат совмещать УСН и ЕНВД, должны впервые сдать декларацию по УСН за 2019 год не позднее 31 марта 2020 года. Раньше, если компании открывались в декабре, можно было отчитаться по УСН только через год (п. 4 ст. 55 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 29.09.2019

Ограничили возможность переходить с линейного метода на нелинейный. Менять метод начисления амортизации можно будет только один раз в пять лет. Сейчас подобное ограничение действует только при переходе с нелинейного метода на линейный (п. 1 ст. 259 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

До 2022 года продлили период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки не более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 283 НК в ред. Закона № 325-ФЗ)

С 01.01.2020

Компании, которые перешли на ЕНВД, но совмещают вмененку с общим режимом, вправе восстановить НДС в удобном периоде. Налог нужно восстановить после того, как компании начнут использовать товары, работы, услуги или основные средства во вмененной деятельности (абз. 6 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК в ред. Закона № 325-ФЗ). Раньше в кодексе был порядок только для случаев, если вся деятельность переводится на ЕНВД. Тогда НДС по ранее купленным товарам, материалам и основным средствам надо восстановить в квартале, предшествующем переходу

С 01.01.2020


 

Подпишитесь на "Упрощенку" на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 9 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал "Упрощенка" — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

9 декабря — последний день акции

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.