Упрощенка

Книга доходов и расходов при УСН в 2020 году

17 сентября 2019
168
Средний балл: 5 из 5

-

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — специально разработанный документ для контроля за доходами и расходами для расчета налога на упрощенной системе налогообложения. Таким образом, используя данные Книги можно увидеть налоговую базу для расчета налога на УСН.

На 2020 год действует форма, утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н в редакции Приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227 н. Скачать форму можно здесь.

Бланк книги учета в 2020 году

Представленный ниже бланк применяется как компаниями, так и ИП.

Официальный бланк книги учета для компаний и ИП Форма с учетом всех изменений от ФНС

Удобно заполнять Книгу учета в программе "Бухсофт". Сделать это можно в один клик - программа сама сведет все данные и упорядочит их по нужным разделам книги. Там распределяются доходы и расходы, больничные и торговый сбор, все с учетом вычетов.

Заполнить Книгу онлайн бесплатно

Кто обязан формировать Книгу учета доходов и расходов

КУДиР — документ, который свойственен не только упрощенцам. Его ведут следующие налогоплательщики:

  1. Компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения;
  2. Предприниматели на
  • Упрощенке;
  • Общей системе;
  • Патентной системе;
  • Работающие с едиными сельскохозяйственным налогом.

Правила заполнения Книги учета доходов и расходов в 2020 году

Документ можно вести в электронном виде, можно на бумажном носителе. При выборе электронного способа необходимо в конце года КУДиР распечатывать.

Причем после распечатки следует подписать, пронумеровать, сшить документ, заверить печатью. Только в таком виде можно его хранить.

На каждый год заводится новая Книга учета доходов и расходов. Все записи ведутся в хронологическом порядке. Каждая операция должна быть подтверждена первичным документом.

Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговый орган обязанности нет. Однако ФНС может самостоятельно запросить эту книгу, например, в рамках камеральной проверки. В таком случае предприниматель или компания обязаны предоставить документ инспектору.

Если деятельности не было, печатать КУДиР необходимо. Можно распечатать Книгу с нулевыми графами.

Разделы Книги учета доходов и расходов

  • Титульный лист. Здесь указываются данные компании или предпринимателя;
  • Раздел 1 «Доходы и расходы». Данный раздел обязателен для всех, в нем указываются документы в хронологическом порядке, на основании которых исчислены доходы и расходы;
  • Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов». Данный раздел не следует заполнять ИП и компаниям, применяющим упрощенку с объектом «Доходы»;
  • Раздел 3 «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу». Данный раздел не следует заполнять ИП и компаниям, применяющим упрощенку с объектом «Доходы»;
  • Раздел 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога». Данный раздел не следует заполнять ИП и компаниям, применяющим упрощенку с объектом «Доходы»;
  • Раздел 5 «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог». Раздел создан для компаний и ИП, применяющих УСН с объектом «Доходы» и уплачивающий торговый сбор.

Заполнение Раздела 1 «Доходы и расходы»

Большинство вопросов при заполнении связно с этим разделом.

В Книге учета доходов и расходов следует указывать только те суммы т операции, связанные с расчетом налога.

Перечени доходов и расходов при УСН закрытый. Его можно посмотреть в ст. 346.15 и 346.16 Налогового кодекса РФ.

Столбец 4 Раздел 1 разработан для доходов, столбец 5 для расходов.

При упрощенке, с объектом «Доходы», столбец 5 Книги доходов и расходов не заполняется.

В основной таблице должны быть указаны операции, с помощью которых исчисляется налог. При этом должны быть ссылки на первичный документ и отражение сути операции и суммы:

  • Дата и номер первичного документа. Например, платежное поручение № 92 от 11.01.2020 г., чек ККТ № 118 от 20.01.2020 г.)
  • Содержание проводки. Оплата за товар ООО «Ромашка», поступление оплаты за оказанные услуги ИП Симакова И.В.
  • Сумма.

Книга доходов и расходов при УСН в 2020 году

Срок хранения Книги учета доходов и расходов

Требования к Книге те же, что и к отчетности. Соответственно хранить Книгу учета доходов и расходов следует 4 года.

Ответственность за непредставление КУДиР

В случае запроса ФНС Книги учета доходов и расходов и непредставления в указанный срок книги грозит штраф в размере 200 руб. для организации, для руководителя — 500 руб. ( п.1. ст. 126 НК РФ, ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ)

В рамках выездной проверки отсутствие книги карается более крупным штрафом — от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ)

Если налоговый орган выяснит, что налоговая база в книге занижена, выпишут штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. Минимальная сумма 40 000 руб.

Робот-пылесос при подписке на "Упрощенку"!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.