Упрощенка

Командировочные расходы в 2020 году и суточные по России

10 сентября 2019
30
Средний балл: 5 из 5

Командировочные расходы в 2020 году и суточные по России

Командировочные расходы — это суточные, оплата проезда, проживания и другие расходы командированного работника, разрешенные работодателем согласно ст. 168 ТК РФ. А вот нормы и правила возмещения командировочных расходов организация устанавливает сама в локальном нормативном акте (например, в положении о командировках). Закон лишь ограничивает нормативы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами. Более подробно о расходах и нормах читайте в нашей статье.

Оплачиваемые расходы по командировке в 2020 году

Напомним, что командировка — это служебная поездка сотрудника, с которым заключен трудовой договор. Если с работником заключен гражданско-правовой договор такая поездка не считается командировкой.

Командированному работнику оплачивают:

  • суточные;
  • расходы по проезду к месту командировки и обратно;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • другие расходы (например, на услуги связи или почты, оформление виз и паспортов, консульские сборы и т. д.).

Отметим, что закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ внес дополнение в НК РФ в части порядка освобождения от НДФЛ выплат, связанных с командировками в 2020 году. Законодатели уточнили, что не облагаются НДФЛ документально подтвержденные расходы по получению и регистрации дипломатического паспорта (раньше речь шла только о служебном паспорте).

После возвращения из поездки сотрудник составляет авансовый отчет, в котором отражает расходы во время командировки.

Уточним, что фактический срок командировки устанавливается с помощью проездных документов. А в случае их отсутствия подтверждаются документами по найму жилья.

Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер. Эти расходы, например, должны быть осуществлены для получения дохода и обязательно подтверждены документами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ

Нельзя включать в расходы по налогу на прибыль документально неподтвержденные затраты.



Рассчитать нормы суточных удобней всего в программе БухСофт. Программа сама рассчитает суточные с учетом всех лимитов.

Рассчитать суточные


Ответственность за нарушение возмещения командировочных расходов в 2020 году

При нарушении законодательства возникают соответствующие наказания по ст. 168 ТК РФ «Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой». Приводим возможные варианты последствий нарушений в двух таблицах для работодателей и для работников.

Наказание для работодателей

Нарушение

Последствия нарушения

Основание

Нарушения, допущенные при возмещении расходов, в т. ч.:

• невозмещение;

• неполное возмещение;

• нарушение срока возмещения

уголовная ответственность для руководителей и работодателей — физлиц:

• штраф;

• лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;

• принудительные работы;

• лишение свободы

ст. 145.1 УК РФ

административная ответственность:

• предупреждение (для юрлиц, ИП, должностных лиц);

• штраф (для юрлиц, ИП, должностных лиц);

• дисквалификация (для должностных лиц)

ч. 1, 2, 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ

дисциплинарная ответственность представителя работодателя (в т. ч. руководителя):

• замечание;

• выговор;

• увольнение (при неоднократном нарушении)

ст. 192 ТК РФ

ст. 195 ТК РФ

выплата компенсации

ст. 236 ТК РФ

индексация недоплаченных сумм

ст. 134 ТК РФ

абз. 3 п. 55 ПП ВС РФ от 17.03.2004 № 2

компенсация морального вреда

ст. 237 ТК РФ

проведение прокурорской проверки

ст. 21 закона «О прокуратуре»

 

проведение проверки Федеральной инспекцией труда

пп. «б» п. 10 Положения о надзоре за соблюдением трудового законодательства

 

Последствия для работника

Нарушение

Последствия нарушения

Основание

Произведение дополнительных расходов без разрешения или ведома работодателя

отказ работодателя в возмещении расходов

абз. 5 ч. 1 ст. 168 ТК РФ

Проводки по суточным, выданным за командировку в 2020 году

Для отражения командировки в бухгалтерском учете следует использовать следующие проводки:

Д 71 — К 50 (51, 52) Выдан аванс на командировку

Д 26 (44) — К 71 Учтены суточные

Командировка на личном транспорте в 2020 году

Если работник едет в командировку на личном автомобиле, то фактический срок нахождения в командировке прописывается в служебной записке. Ее работник пишет по возвращении из командировки. Форма такой записки свободная. К ней прилагаются документы, подтверждающие как факт проезда на автомобиле, так и понесенные расходы на проезд:

  • путевой или маршрутный лист;
  • счета;
  • квитанции;
  • кассовые чеки;
  • иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта.

При поездках в командировку за использование личного автомобиля в служебных целях сотруднику положена компенсация, предусмотренная ст. 188 ТК РФ.

Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно. Эта компенсация включает все расходы, связанные с использованием автомобиля, включая расходы на бензин.

Возмещение командировочных расходов и страховые взносы в 2020 году

Минфин России в письме от 28.03.2019 № 03-15-06/21254 говорит о том, что выплаты работнику в виде компенсации расходов, в частности, на бензин, на наем жилого помещения, а также иных расходов, произведенных работником с разрешения работодателя на основании ст. 168 ТК РФ (например, расходов на ремонт транспортного средства во время командировки), не облагаются страховыми взносами. Обязательное условие — наличие подтверждающих документов.

Если работник не представил подтверждающие документы, возмещаемые расходы облагаются страховыми взносами на ОПС, ОСС, ОМС и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в общем порядке.

Нормированные суточные для поездок по России в 2020 году

Налоговым кодексом установлены предельные нормативы суточных, которые не нужно включать в доход командированного работника и облагать НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). За каждый день нахождения в командировке на территории РФ зафиксирована максимальная сумма в размере 700 руб.

Если организация устанавливает суточные больше 700 руб., то разница облагается перечисленными налогами.

Пример нормирования суточных

Семенов И. К. направляется в командировку с 13 января по 18 января 2020 года. Время отъезда 7.30, возвращения — 23.30 (указано в билете). Организация установила внутренними документами норму суточных по России — 900 руб.

Соответственно суточные за командировку составят 4 500 руб. (800 руб. x 5 дн.).

НДФЛ и взносы начисляются с отклонения от нормы в размере 1000 руб. (900 руб/дн. — 700 руб/дн.) x 5 дн.).

В этом случае:

  • НДФЛ с суточных = 130 руб. (1000 руб. x 13%);
  • взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 29 руб. (1000 руб. x 2,9%);
  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 220 руб. (1000 руб. x 22%);
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 51 руб. (1000 руб. x 5,1%).

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Скидка 30% при подписке на «Упрощёнку»

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на "Упрощенку". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.