Упрощенка

Cуточные в командировке в 2020 году: нормы и лимиты

6 сентября 2019
330
Средний балл: 5 из 5

 Cуточные в командировке в 2020 году: нормы и лимиты

Нормы суточных для командировок устанавливаются на законодательном уровне. Их знание позволяет нам правильно начислить соответствующие налоги на расходы, связанные с командировками сотрудников по РФ и по всему миру. Об учете и оплате таких расходов в 2020 году читайте в нашей статье.

Как учесть и оплатить расходы в командировке в 2020 году

Напомним, что командировочные расходы состоят из суточных, оплаты проезда и проживания вместе с прочими расходами, которые прописаны в ст. 168 ТК РФ.

Для определения норм возмещения командировочных расходов используйте локальный нормативный акт (как вариант положение о командировке).

При этом имейте в виду, что на законодательном уровне закреплены нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (об этом ниже в таблице).

Сумма аванса для командированного сотрудника рассчитывается исходя из суточных с учетом оплаты предполагаемых дополнительных расходов.

В п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, сказано, что аванс на командировку можно выдать перед поездкой, перечислив его на зарплатную кассу либо выдать из кассы.

С точки зрения налогообложения затрат такого рода следует отметить:

  • расходы (суточные, проезд и проживание) снижают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и единому налогу при упрощенке Эти расходы подтверждаются документами согласно подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • НДС по проездным расходам можно принять к вычету без счета-фактуры, если сумма налога отдельно указана в билете (письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/63996);
  • НДФЛ и страховые взносы не начисляются. Исключение составляют расходы сверх норм и расходы на проживание, не подтвержденные документами (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Помните, что за дни, проведенные в дороге, платятся и суточные и средний заработок.

Нормы и сверх нормы суточных в командировке в 2020 году по России и зарубежью

Вернемся к упомянутому вопросу о существовании нормативов на суточные, установленных на законодательном уровне.

Согласно подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 422 НК РФ, письма Минфина от 16.06.2016 № 03-04-06/35135, письма ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 суточные не облагаются НДФЛ и взносами в рамках 700 руб. для российских командировок и 2 500 руб. для заграничных.

Командировка

Нормы суточных для НДФЛ и взносов

По России

700 руб.

По зарубежью

2500 руб.

 

Если вы установили размер суточных командировок по стране, например, 800 руб., то НДФЛ и взносами будут облагаться 100 руб. как разница между нормой в 700 руб. и вашей суммой.

Напомним, что суточные выплачиваются за каждый рабочий день и выходной день нахождения сотрудника в командировке, в том числе день отъезда и возвращения.

Пример расчета суточных по РФ в командировке в 2020 году

Петров А.В. направляется в командировку с 13 января по 18 января 2020 года. Время отъезда 7.30, возвращения — 23.30 (указано в билете). Организация установила внутренними документами норму суточных по России — 800 руб.

Соответственно суточные за командировку составят 4 000 руб. (800 руб. x 5 дн.).

НДФЛ и взносы начисляются с отклонения от нормы в размере 500 руб. (800 руб/дн. — 700 руб/дн.) x 5 дн.).

В этом случае:

  • НДФЛ с суточных = 65 руб. (500 руб. x 13%);
  • взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 14,50 руб. (500 руб. x 2,9%);
  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 110 руб. (500 руб. x 22%);
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 25,50 руб. (500 руб. x 5,1%).

Рассчитать нормы суточных удобней всего в программе БухСофт. Программа сама рассчитает суточные с учетом всех лимитов.

Рассчитать суточные


Проводки по суточным, выданным за командировку в 2020 году

Отдельно напомним, что в бухгалтерском учете используются следующие проводки:

Д 71 — К 50 (51, 52)

Выдан аванс на командировку

Д 26 (44) — К 71

Учтены суточные

Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году

Как было сказано выше, норматив суточных для командировок вне России составляет 2 500 руб.

Суточные в такого рода командировках можно выплачивать как вам удобнее — в рублях или в валюте.

Однако учтите, что при загранкомандировке день выезда из России оплачивается по нормам иностранных командировок, а день въезда по нормам российских. За однодневную командировку половину нормы для загранкомандировок (п. п. 18, 20 Положения о командировках).

Рассмотрим пример служебной поездки за пределы России в 2020 году.

Петров А.В. пересек границу и вылетел в командировку в Копенгаген 3 февраля 2020 года, вернулся в Россию 6 февраля. По Положению о командировках работодателя норма суточных при командировке в Данию — 50 евро в день, суточные выплачиваются в рублях по курсу ЦБ России на дату выплаты, а суточные по России — 700 руб. в день. Суточные выплачены 31 января 2020 года по курсу 80 руб/евро.

Суточные за 3, 4 и 5 февраля — 150 евро (50 евро x 3 дн.), что равно 12 000 руб. (150 евро x 80 руб/евро), за 6 сентября — 700 руб. Итого к выплате 12 700 руб. (12 000 руб. + 700 руб.).

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Скидка 30% при подписке на «Упрощёнку»

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на "Упрощенку". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.